公共經濟學 申論題歷屆試題與參考架構
地方特考三等，民國 102～113 年共 12 份試卷、50 題，其中 43 題附參考答題架構。考這一科的類科：經建行政、離島・經建行政。本頁列出歷年全部題目，參考架構只列開頭的「破題」，完整的答題架構、關鍵字與作答提醒請到站內查看。
113 年（考試時間 120 分鐘） 原卷 PDF
- 1
全班只有三位同學，現在要以「簡單多數決」的方式來決定班費金額。假設三人心目中的理想金額各是（$100, $105, $500），且實際金額若距離各人之理想金額愈遠則會愈不開心。同時，假設各人的班費負擔能力上限為$1,000。請說明投票若採兩兩投票程序時，投票結果班費會是多少？（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
本題是單峰偏好（single-peaked preferences）下多數決的經典題型，考的是中位數投票者定理（median voter theorem）。三人理想金額為 100、105、500 元，且「離理想值愈遠愈不開心」即效用以理想值為峰頂而單峰。答案是 105 元，也就是中位數投票者（同學2）的理想金額；關鍵在於把兩兩配對投票逐一推演，證明 105 可以擊敗任何其他選項。
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- 2
三個人（i=1, 2, 3）的效用 Ui(Xi, G)均為其私有消費 Xi 和公共財 G 所決定。若三人之總所得為 W，請寫出此三人團體中最適公共財內解數量 G*之 Samuelson 必要條件。（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
本題要求寫出純公共財最適數量的必要條件，即 Samuelson 條件：全體成員對公共財的邊際替代率之和，等於公共財的邊際轉換率（邊際生產成本）。作答應以柏瑞圖效率（或社會福利最大化）問題列出拉格朗日式，導出一階條件，並說明「內解」的意義。
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- 3
一廠商之商品生產過程會造成空氣污染，並因此造成消費者之外部傷害。假設此污染廠商之邊際生產成本為 C(Q)=2.5Q，而其邊際利潤為MR(Q)=180-0.6Q，其中 Q 為其產量。同時，廠商污染所造成之邊際外部傷害為 MD(Q)=10。請問，若政府要用污染稅矯正此環境污染之不效率，最適污染稅率 t*應是多少？（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
本題是庇古稅（Pigouvian tax）的標準計算。最適污染稅率應等於社會最適產量下的邊際外部損害；本題 MD(Q)=10 為定值，故 t*=10（每單位產量課 10 元）。作答必須把「私人均衡產量」與「社會最適產量」都算出來，才能說明稅如何把外部成本內部化。
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- 4
成本效益分析（cost-benefit analysis）常用三種方法：淨現值法（net present value, NPV），內在回收率（internal rate of return, IRR），以及效益成本比（benefit-cost ratio, BCR）。請說明 IRR 方法要如何進行？（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
本題只問內在報酬率（IRR）的操作方法，應把「怎麼算、怎麼判斷、有什麼限制」講清楚。核心定義：IRR 是使方案淨現值等於零的折現率；求出後與資金的社會機會成本（門檻報酬率）比較，大於門檻才採行。
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112 年（考試時間 120 分鐘） 原卷 PDF
- 1
有三個政策，分別為 A、B、C，對三位選民甲、乙、丙產生下表的效用影響：（每小題 10 分，共 20 分）政策 A B C選民甲 -6 5 -4乙 6 -8 -5丙 -5 -10 8
（一）依多數決分別投票決定三個政策。若未發生換票（logrolling），則 A、B、C 各政策的票數分別為何？
（二）若選民進行換票，請問那個政策會通過多數決？此一換票有助於提升社會福利嗎？
（20 分）
參考架構・破題
本題考多數決下的換票（logrolling）：先算個別表決結果，再找出能讓雙方淨效用皆為正的換票組合，最後以總效用（效益主義社會福利）判斷換票是否提升社會福利。
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- 2
社區中有三位居民 R1、R2、R3，公園帶給他們的邊際效用分別為MB1＝100−A，MB2＝50−0.5A，MB3＝100−0.5A，其中 A 是公園的面積，單位為公畝；興建公園的邊際成本為每公畝$150。公園為公共財，請問林達爾均衡（Lindahl equilibrium）的公園面積應為多少公畝？每公畝價格中，三人需負擔的林達爾價格（Lindahl prices）各為多少？（20 分）
（20 分）
參考架構・破題
本題是林達爾均衡（Lindahl equilibrium）的計算。公共財因共同消費，需求曲線須垂直加總；最適面積由「邊際效益之和等於邊際成本」決定，各人負擔的林達爾價格則等於該人在最適數量下的邊際效益。答案：面積 50 公畝，林達爾價格 R1=50、R2=25、R3=75。
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- 3
租稅資本化（tax capitalization）：（每小題 10 分，共 20 分）
（一）若土地的供給固定為 1,000 公頃（LS＝1,000） ，土地的需求為 LD＝1,500−P，其中 P 為每公頃土地價格。若政府決定從明年起，每年將對每公頃土地課地價稅$10，且市場利率為 10%。請問政府宣布課此一土地稅後，今年每公頃土地的交易價格為多少？
（二）若房屋出租市場的供給為 HS＝10 P，需求為 HD＝1,200−20 P，其中 H的單位是棟，P 是每年租金。政府決定從明年起，對每一棟房屋每年課房屋稅$12，請問課房屋稅後的房租為多少？若市場利率為 10%，請問此一房屋稅將導致今年房價下降多少？
（20 分）
參考架構・破題
本題考租稅資本化：課徵於「供給無彈性或耐久資產」的稅，會以未來稅負現值的形式反映（貼現）在今天的資產價格上。第（一）小題土地供給完全無彈性，稅負全部資本化；第（二）小題房屋出租市場供給有彈性，稅負由房東與房客分擔，只有房東實際承擔的部分才資本化為房價下跌。
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- 4
何謂稅式支出（tax expenditure）？目前稅法允許慈善捐贈可以列舉扣除（deduction），相對於抵減（tax credit），請解釋為何列舉扣除較有利於高所得的納稅人，不利於低所得的納稅人？（20 分）
（20 分）
參考架構・破題
本題兩問。前半定義稅式支出：以租稅減免形式達成政策目的，等同隱藏的政府支出。後半是所得稅累進結構下「扣除」與「抵減」的差別：扣除的實際價值等於邊際稅率乘以扣除額，邊際稅率隨所得遞增，故高所得者每捐一元省下的稅較多；抵減則不因所得而異。
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- 5
跨國課稅中，屬地主義（territorial system）與屬人主義（global system）有何差別？若有一國家 A 對其國民在其他國家的所得，採屬人主義課稅，但允許海外所得稅可以抵減（tax credit） 。假設 A 國所得稅率 40%，其國民有海外所得 100 萬元，外國所得稅率為 20%，請問此一納稅人需繳納多少所得稅給 A 國政府？（20 分）
（20 分）
參考架構・破題
本題前半比較跨國課稅的兩種管轄權原則，後半是扣抵法的計算。屬地主義只對境內來源所得課稅，屬人主義對居民的全球所得課稅。計算：A 國稅額 100 萬×40%＝40 萬，減除已繳外國稅 100 萬×20%＝20 萬，故應再繳 A 國 20 萬元。
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111 年（考試時間 120 分鐘） 原卷 PDF
- 1
請定義何謂「市場失靈」？請分別針對教育市場問題及醫療保險市場問題，說明其可能造成「市場失靈」的原因。針對這兩項議題，政府可採那些經濟措施來解決？（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
本題三段：定義市場失靈、分別說明教育與醫療保險市場失靈的原因、提出政府的經濟性對策。教育以外部性、資訊不對稱與資本市場不完全為主軸；醫療保險以逆選擇、道德危險與風險篩選為主軸。對策要具體對應到失靈的來源。
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- 2
假設一地方只有甲、乙、丙三村，各村對於公園數量服務所能得到的邊際利益，如下表所示：公園數量邊際利益 1 2 3 4 5 6 MB甲 30萬元 25萬元 20萬元 15萬元 10萬元 5萬元MB乙 35萬元 30萬元 25萬元 20萬元 15萬元 10萬元MB丙 40萬元 35萬元 30萬元 25萬元 20萬元 15萬元假設建造每一公園設施之成本為 45 萬元，在上述情況下：
（一）滿足 Samuelson 條件下之地方公園數量為何？（7 分）
（二）若甲村表明對公園沒有需求，也沒有意願分擔公園興建的費用，因而地方公園數量最終由乙村與丙村共同協商決定。試問該地方最後的公園數量為何？各村負擔的建造成本分別是多少？（請說明原因） （8 分）
（三）若公園設施的建造成本由三村平均分擔，且由三村共同投票以簡單多數決來決定地方公園數量，則投票結果是否符合柏拉圖最適？（請說明原因） （10 分）
（25 分）
參考架構・破題
公共財的效率條件是各人邊際利益垂直加總等於邊際成本（Samuelson 條件）；本題再比較搭便車下的協商結果與平均分攤成本下多數決（中位數投票者）的結果。
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- 3
假設一消費者活兩期，第一期有所得 I1，第二期有所得 I2。他的利息所得需併入一般所得繳納所得稅，但若有利息支出，則可列為扣除項目。假設資金市場為完全競爭，每人可以自由借貸，而該消費者在課稅前是借入者（borrower）。試以跨期消費模型（intertemporal consumption model）繪圖並詳細分析下列情況：
（一）政府課徵比例所得稅對該消費者儲蓄行為的影響。 （15 分）
（二）當政府廢止利息支出扣除優惠時，對該消費者儲蓄行為的影響又為何？（10 分）
（25 分）
參考架構・破題
本題是兩期跨期消費模型中「利息所得課稅」的分析，重點在借款者的預算線如何以稟賦點為軸心旋轉，以及替代效果與所得效果的方向。第（一）小題因利息支出可扣除，借款成本降為 r(1-t)，替代效果使借款增加；第（二）小題廢止扣除後借款成本回升為 r，對借款者而言替代效果與所得效果同向，第一期消費與借款均減少、儲蓄增加。
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- 4
有些學者根據帝波假說（Tiebout Hypothesis）主張若各地方政府相互競爭公共財提供可使地方公共財的配置有效率；但亦有學者抱持租稅競爭（tax competition）的觀點，認為地方政府的競爭將導致地方公共財的提供不具效率。為何雙方的看法有所出入？試分析之。 （25 分）
（25 分）
110 年（考試時間 120 分鐘） 原卷 PDF
- 1
請試述下列名詞之意涵：（每小題 6 分，共 36 分）
（一）社會失衡（social imbalance）
（二）尖峰負荷訂價（peak-load pricing）
（三）影子價格（shadow price）
（四）財產稅歸宿的「受益觀點（benefit view）」
（五）內在穩定因子（built-in stabilizer）
（六）租稅輸出（tax export）
（36 分）
- 2
何謂技術性外部性（technological externalities）、金融性外部性（pecuniary externalities）？政府對此兩種外部性應採取何種作為？試分別闡述之。（20 分）
（20 分）
參考架構・破題
兩者的分界在於「是否經由價格機能」以及「是否造成資源配置的無效率」。技術性外部性直接進入他人的生產函數或效用函數，使社會邊際成本（效益）與私人邊際成本（效益）背離，須政府矯正；金融性外部性只透過相對價格變動移轉福利，在完全競爭下是剩餘的重分配而非效率損失，政府原則上不應以效率為理由干預。
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- 3
何謂租稅效率？並請闡述「等比例減少法則」、「單一稅率法則」、「柯列特（Corlett）－漢格（Hague）法則」三者的內涵及其適用的前提條件。（24 分）
（24 分）
參考架構・破題
本題核心是「最適商品稅理論」。租稅效率的判準是超額負擔（excess burden／無謂損失）極小化；等比例減少法則、單一稅率法則、Corlett-Hague 法則都是在「稅收收入固定」的限制下求解最適商品稅結構，三者的差別只在對需求交叉關係與休閒可否課稅的假設不同。作答時應先建立效率的衡量基礎，再逐一處理三個法則的內涵、公式直覺與前提條件。
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- 4
我國第二級政府（直轄市、縣（市））依據財政收支劃分法、地方稅法通則分別可徵收那些地方稅？又何謂稅收分成？我國第二級政府可由中央獲得稅收分成之規定內容為何？試分別闡述之。（20 分）
（20 分）
109 年（考試時間 120 分鐘） 原卷 PDF
- 1
何謂「非敵對性」 （nonrivalry）？何謂「非排他性」 （non-excludability）？為什麼對公共財的需求會有「坐享其成」 （free riding）的問題存在？假設對公共財 G 的需求只有2個消費者 A、B，其個別的邊際利益函數分別為：MBA = 90 G MBB = 60 G純公共財 G 的邊際成本函數為：MC = 75試問最適公共財 G 的數量為何？除政府直接介入提供外，有什麼方式可使消費者自願來提供最適的公共財？請舉例說明之。 （25分）
（25 分）
- 2
若商品的需求及供給方程式分別為：需求為 Qd = 100 P；供給為 Qs = P。
（一）試求市場的均衡價格及均衡數量。 （5分）
（二）如政府對消費者課徵每單位10元的從量稅，稅後均衡價格及數量為何？消費者負擔每單位多少的稅負？生產者負擔每單位多少的稅負？課稅的超額負擔為何？（10分）
（三）如此市場的生產會產生邊際外部成本 MEC = 20 + Q，政府如何採用課稅方式使市場產生最適的數量？政府是否也可以採用補貼方式使市場產生最適的數量？（此例不再考慮（二）的情況） （10分）
（25 分）
- 3
在成本效益分析中，通常考慮作為決策標準的方法有淨現值法、益本比法及內部報酬率法，請分別說明這3種方法的意義？某些經驗法則可用來作為選擇決策標準之參考，試問在何種情況下，淨現值法是最佳的選擇方法？何種情形下，益本比法是最佳的選擇？何種情形下，內部報酬率法是最佳的選擇？（25分）
（25 分）
- 4
政府為鼓勵消費者多喝牛奶，擬採取補助措施，在相同的補助金額下，消費者會較滿意政府採用實物補貼的方式？還是採用現金補貼的方式？還是對這兩者補助的方式沒有差別？試繪圖說明之。（25分）
（25 分）
參考架構・破題
在偏好穩定、可自由選擇且現金不受用途限制的標準消費者理論下，同額現金補貼提供的選擇集合至少不小於實物補貼，因此消費者不會因改領現金而更差；究竟是無差別或嚴格偏好現金，取決於實物數量是否限制其最適選擇。
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108 年（考試時間 120 分鐘） 原卷 PDF
- 1
各國陸續推出政策，降低社會福利中的道德危險（moral hazard）問題，如美國的勞動所得稅扣抵（Earned Income Tax Credit, EITC），以及臺灣的以工代賑。
（一）請說明何謂道德危險，以及為何 EITC 可以降低社會福利對工作產生的道德危險？（15 分）
（二）臺灣的以工代賑政策為何可以降低相關道德危險的問題？（10 分）
（25 分）
參考架構・破題
本題的核心是福利給付如何改變工作誘因。先以資訊不對稱與行為不可完全觀察界定道德危險，再分別說明 EITC 的正向工資補貼及以工代賑的工作條件如何降低不工作的誘因。
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- 2
社會中有三個人，對公共財的需求分別是：Q = 80－ P、Q = 80－ P、Q = 80－ P，而公共財的供給曲線是：P = 2Q。針對此一公共財：
（一）請算出每個人需負擔的林達爾價格（Lindahl prices）。（15 分）
（二）若政府決定提供 50 單位的公共財，且每單位公共財對每個人課徵100 元。根據前述每個人的需求，若採多數決投票，此一議案是否會通過？（10 分）
（25 分）
參考架構・破題
公共財具有共同消費特性，效率數量須將三人的邊際願付價格垂直加總，再與邊際供給成本相交；林達爾價格則把該成本依各人的邊際利益分攤。多數決部分應比較每位選民在指定數量下的利益與其個別稅價。
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- 3
香菸的供給來自全球各國的菸商，且抽菸具有成癮性。
（一）請依前述特性畫圖分析，並說明菸品健康福利捐在買方和賣方間的租稅歸宿。（10 分）
（二）請分析調高菸品健康福利捐對於香菸消費、稅收及超額負擔的影響。（15 分）
（25 分）
參考架構・破題
租稅歸宿取決於供需彈性而非法律上由誰繳納。全球菸商使本地面對的供給較富彈性，成癮性使需求較缺乏彈性，因此健康福利捐多由消費者承擔；調高稅額後，消費量、稅收與超額負擔則須分別分析，不能假定稅收必然增加。
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- 4
請畫圖分析並說明：
（一）中央政府對地方政府的補助中，一般補助款（unconditional grant）和配合式補助款（matching grant）對地方政府公共支出的影響。（15 分）
（二）臺灣「財政收支劃分法」的「統籌分配款」屬於前述那一類補助款。（10 分）
（25 分）
參考架構・破題
一般補助款主要改變地方政府的所得或可用財源，配合式補助款則同時降低特定公共支出的相對價格；因此前者以所得效果為主，後者兼具所得效果與替代效果。統籌分配款依制度性公式分配且通常不綁定特定用途，性質上較接近一般補助。
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107 年（考試時間 120 分鐘） 原卷 PDF
- 1
請說明「一般政府」是否就是指「各級政府」，並請說明「公共部門」和「一般政府」之差別。（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
「一般政府」是國民經濟會計與政府財政統計中的制度部門概念，不等同日常行政語言的「各級政府」；「公共部門」範圍又更廣，除一般政府外，還包括政府控制的公共事業與公營公司。
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- 2
英國國會環境監察委員會在 2018 年 1 月提議免洗紙杯應該收費 0.25 英鎊，做為推動資源回收的經費，藉此減少紙杯用量，並督促政府設定在2023 年前達成紙杯完全回收的目標。事實上，賣咖啡的星巴克與另一家主要的連鎖品牌 Costa Coffee，都已提供 0.25 英鎊的優惠給自備環保杯的顧客。請區別：該委員會所提議的究竟是課稅，還是收費，並請說明為了矯正外部性，既已有折扣誘因，為何還要提議同額的收費之理由。（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
名稱不是判斷依據，應從是否具有個別對價關係判別。若免洗杯款項由公權力強制徵收、用於整體回收政策而非換取繳款者的特定服務，實質上較接近矯正性租稅；既有折扣則是自願性的價格優惠，涵蓋率、顯著性與誘因方向均不同。
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- 3
所得稅及財產稅都屬於「直接稅」，但是所得稅及財產稅兩者有何相異之處，請列表比較說明之。（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
兩者同屬直接稅，是因法定納稅義務人與預期負擔者大致一致；但所得稅以一定期間內的所得流量衡量納稅能力，財產稅則以某一時點或持有期間的財產存量、價值或移轉事實為稅基。可依稅基、時間性、負擔能力、行政與經濟效果逐項列表。
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- 4
評估公共投資的折現率，為何採社會折現率？用該折現率對公共投資計畫的通過與否，有何影響？（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
公共投資追求的是社會淨福利而非政府帳面獲利，且常涉及外部效果、非市場效益與跨世代分配，私人市場利率未必反映社會對現在與未來資源的真正取捨，因此應採社會折現率。折現率愈高，遠期效益現值愈低，長期計畫愈不易通過。
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106 年（考試時間 120 分鐘） 原卷 PDF
- 1
請定義累進性租稅制度（progressive tax system）與累退性租稅制度（regressive tax。並說明為何扁平稅（flat tax）system） ，也能透過調整免稅額，達到累進的效果。 （20 分）
（20 分）
參考架構・破題
租稅累進或累退應以有效平均稅率隨所得如何變化判斷，而非只看名目邊際稅率。扁平稅即使在課稅所得上採固定稅率，只要先給固定免稅額，低所得者免除的所得占比更高，平均稅率仍會隨所得上升而增加。
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- 2
請說明下列兩種評估租稅歸宿的方法：平衡預算歸宿（balanced-budget incidence）及絕對租稅歸宿（absolute tax incidence）。並分別用這兩種方法評估調高菸酒稅的租稅歸宿及其對分配的影響。（20 分）
（20 分）
參考架構・破題
絕對租稅歸宿是在政府支出維持不變下，單獨觀察某項租稅增加如何改變各群體實質所得；平衡預算歸宿則把同額增稅與新增政府支出合併評估。調高菸酒稅的市場負擔多落在需求較缺乏彈性的消費者，但最終分配效果還取決於新增收入如何支用。
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- 3
請利用下列資料計算資本使用者成本（the user cost of capital）：稅後投資報酬率r=0.1；資本折舊率（the economic rate of depreciation） =0.1；投資抵減率 k=0.2，折舊扣減現值（the present value of depreciation allowance） =0.2。若公司所得稅率為20%，個人所得稅率為 50%。請分別計算兩稅合一前與兩稅合一後的資本使用者成本。若投資對資本使用者成本的彈性等於-0.2，計算兩稅合一增加投資金額的比例。（30 分）
（30 分）
- 4
有兩家工廠，生產過程會排放廢氣，且兩家工廠的廢氣總量會降低工廠的產值。廢氣每增加一單位，會導致工廠 A 產值減少$7，工廠 B 產值減少$3。兩家工廠可以減少廢氣排放，但減量的成本分別是： C A x 2x 2 ， C B x x 2 ；其中 x 是廢氣減少的量。（每小題 10 分，共 30 分），且政府可以對socially efficient level of abatement）兩家工廠課不同的污染稅，兩家工廠應各自課多少的廢氣排放單位稅。
（30 分）
105 年（考試時間 120 分鐘） 原卷 PDF
- 1
考慮一個兩財貨（標準財貨 x 與休閒 l）的簡單勞動供給模型。時間的原賦令為 T，其中時間僅作為工作 L 與休閒 l 兩種用途，即 L+l=T；標準財貨的價格為 1，休閒的價格等於納稅人的工資率 w。假設代表性個人除了薪資所得外無其他所得。在課徵線性所得稅制（包含邊際稅率 t 以及政府的移轉性支付 G 兩個部分）下，若橫軸為休閒水準 l，縱軸為標準財貨的消費水準 x，試以無異曲線分析法回答下列問題：（每小題 15 分，共 30 分）
（一）課徵線性所得稅的約當變量（equivalent variation）以及超額稅負（excess burden）為何？請分別說明其定義並在圖形中分別表達之。
（二）假若某人在此一稅制下的淨稅負為零，則其課稅前、後效用水準何者較高或是無差異，為什麼？請說明之。
（30 分）
參考架構・破題
本題核心是把線性所得稅拆成「邊際稅率造成的相對價格扭曲」與「移轉支付造成的所得效果」，再用補償線衡量福利損失。作圖時必須同時標出課稅前、課稅後及補償後預算線。
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- 2
試說明對於具負外部性（negative externality）的財貨，對社會而言其產量過多。試從該財貨為獨占以及完全競爭兩種市場結構來評述上述命題。（25 分）
（25 分）
- 3
試論述下列問題：
（一）菸捐與菸稅有何不同？（10 分）
（二）當菸稅提高，菸捐不予調整時，對菸捐以及菸稅的收入有何影響？（15 分）
（25 分）
參考架構・破題
菸稅與菸捐都會提高菸品價格，但前者是租稅、後者是具有特定政策目的與用途的特別公課；調高菸稅而維持每單位菸捐時，收入效果取決於稅率增加與銷售量減少的相對幅度。
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- 4
假設在一個小島上有一戶農家以及一家工廠。農夫靠著務農維生，不過工廠所排放的廢水卻會對農夫的農田造成污染，而影響到其收成。這是一個典型的外部性問題。請問外部性的定義為何？庇古（Pigou）以及寇斯（Coase）兩位學者對於解決上述外部性問題的主張有何不同？（20 分）
（20 分）
參考架構・破題
外部性是行為人的生產或消費直接影響第三人福利，卻未透過價格獲得補償或支付代價。庇古著重以政府矯正私人與社會成本的落差，寇斯則由權利界定與交易成本說明當事人協商的可能。
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104 年（考試時間 120 分鐘） 原卷 PDF
- 1
「公共財」之存在常會造成市場均衡缺乏經濟效率。請詳細說明下列問題：（每小題 10 分，共 20 分）
（一）如果政府要出面提供公共財，其最適提供量如何決定？
（二）何種條件下公共財之市場均衡自行達到效率性而不需政府介入？此效率均衡會如何發生？
（20 分）
參考架構・破題
公共財因非敵對性與非排他性，個人各自表示的需求無法像私有財那樣水平加總。最適供給採薩繆爾森條件；若能以個人化價格克服搭便車，林達爾均衡可在分權機制下達到效率。
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- 2
一般而言，污染為具有「負面外部性（negative externality）」之現象，請詳細說明下述政府政策之意義： （每小題 10 分，共 30 分）
（一）直接管制（direct control）
（二）經濟誘因（economic incentives）
（三）排放許可（tradable permits）
（30 分）
參考架構・破題
三類政策分別以「命令數量或技術」、「改變污染的價格」、「建立總量上限並讓權利交易」來內部化污染外部成本；作答宜逐一寫運作機制、效率條件及資訊與執行上的優缺點。
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- 3
依「公共選擇」理論，請詳細說明：（每小題 10 分，共 20 分）
（一）由眾人投票決定的公共財數量會反映誰的偏好？
（二）由眾人投票決定的公共財數量是否會符合效率性？
（20 分）
- 4
依照租稅理論對最適稅制之分析，請詳細說明： （每小題 15 分，共 30 分）
（一）何謂「擴大稅基（tax base broadening）」？
（二）「擴大稅基」有何公平性方面的好處？
（30 分）
參考架構・破題
擴大稅基是把原受免稅、扣除、排除或優惠待遇的經濟能力納入一致課稅，通常配合降低名目稅率；其公平價值在減少同等能力者因所得形式或優惠取得能力不同而承受不同稅負。
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103 年（考試時間 120 分鐘） 原卷 PDF
- 1
針對近二、三十年來世界各國所得不均逐漸擴大，所得集中於少數人手上的趨勢，法國經濟學者皮凱提（Thomas Piketty）倡議世界各國共同協力，對財富課以財富稅（wealth tax）。請從效率、公平與稅務行政三個面向，分析此一政策提議。（20 分）
（20 分）
參考架構・破題
皮凱提式財富稅以持有的淨財富而非當期所得為稅基，目的在抑制財富高度集中；評價時應把再分配利益，與儲蓄投資扭曲、資產流動及跨國估價執行成本放在同一架構衡量。
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- 2
請解釋何謂道德風險（moral hazard）與逆向選擇（adverse selection）。目前臺灣實施全民健康保險，是否可以克服前述兩個問題？為什麼？（20 分）
（20 分）
參考架構・破題
逆向選擇發生在投保前的隱藏風險，道德風險發生在投保後因保障改變行為。全民健保的強制普遍納保與大風險池能大幅抑制逆向選擇，但保險降低就醫邊際價格，道德風險仍須靠需求面與供給面制度控制。
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- 3
多年前，桃園縣政府曾表示要對縣境內臺電到處林立的電線桿課稅，請說明為何對臺電的電線桿課稅，不是有效率的地方稅？相對而言，地價稅與房屋稅作為地方稅則較符合效率原則？（20 分）
（20 分）
參考架構・破題
有效率的地方稅應有穩定且不易移動的稅基、低超額負擔、受益與負擔連結及可行政管理性。電線桿稅針對特定生產投入，易轉嫁並扭曲基礎設施設置；土地與房屋因固定於轄區，較適合作為地方自主財源。
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- 4
兩家工廠分別產生污染，但兩家工廠都有能力降低污染，第一家工廠污染減量的邊際成本是： MC1 R1 ，第二家工廠污染減量的邊際成本是： MC 2 2R2 ，其中 R1 和R 2 分別是第一和第二家工廠的污染減少數量。（每小題 10 分，共 20 分）若污染減量的邊際社會效益等於： 160 2R ， R 是社會污染減量總額，請問最適的社會污染減量總額應等於多少？若一開始無任何政府管制時，兩家工廠的污染量都是 50。政府決定採總量管制與交易（cap and trade）的方法管制污染，分配給兩家工廠各有 30 單位的污染排放權，請問兩家工廠會交易多少單位的排放權？
（20 分）
- 5
請就下列敘述對錯作說明：（每小題 10 分，共 20 分）市場上的自願交易意謂社會福利的提升，集體決策中選票互換（logrolling）也是出於雙方自願，因此能提升社會福利。政治景氣循環（political business cycle）意指，民主社會中選舉結果往往受投票當時經濟景氣的影響；景氣好時，現任者較容易獲得連任。
（20 分）
參考架構・破題
兩段敘述都把成立條件省略了。市場自願交易在無外部效果等條件下可改善交易雙方福利；選票互換雖對參與者自願，卻能把成本強加於未參與者。政治景氣循環則是選舉誘發政策與總體變數循環，不只是景氣影響投票。
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102 年（考試時間 120 分鐘） 原卷 PDF
- 1
請繪勞動市場供需圖形，分析當政府課徵工資稅、提供津貼給付（benefits）及以租稅融通津貼給付等三種方式，分別比較其對就業的增減變化（12 分）。以何種方式所產生的社會福利無謂損失（deadweight loss）最小（13 分）？
（25 分）
參考架構・破題
本題核心是比較三種制度如何改變勞動者實得工資、雇主用人成本與不工作的機會成本。作答先明定津貼是以未就業或低所得身分領取，再以勞動供需圖呈現租稅楔子，最後比較就業量與無謂損失；若津貼為完全無條件移轉，結論須另作區分。
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- 2
所得稅法規定夫妻須合併申報綜合所得稅，是否發生婚姻懲罰（marriage penalty）的現象？欲達成婚姻中立性（marriage neutral）的目標，綜合所得稅制應如何設計？（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
夫妻合併申報在累進稅率下可能產生婚姻懲罰，但並非必然；結果取決於課稅單位、配偶所得分布、級距、扣除額與抵減設計。嚴格的婚姻中立，應使兩人結婚前後的合計稅負不因婚姻身分改變。
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- 3
請由租稅行政、效率與公平觀點，評析我國實施將綜合所得稅與營利事業所得稅「兩稅合一」課稅所依據的學理及其利弊。（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
兩稅合一的理論起點，是公司所得先課營利事業所得稅、盈餘分配後又進入股東綜合所得稅所造成的經濟性重複課稅。評析時應以租稅行政、效率及公平三面向並陳，並區分公司與股東在法律上雖為不同主體，經濟上稅負最終仍由自然人承擔。
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- 4
請繪圖，以橫軸為休閒時間，縱軸為所得，分別比較分析課徵比例式所得稅（proportional income tax）及累進式所得稅（progressive income tax）對個別勞動者工作努力意願的影響（15 分）。請繪圖說明所得稅率高低與所得稅收多寡的關係，是否受到淨工資勞動供給彈性的影響（10 分）？
（25 分）
參考架構・破題
本題分成勞動—休閒選擇與拉弗曲線兩部分。所得稅降低淨工資，也就是休閒的機會成本；工作努力的淨效果取決於替代效果與所得效果，稅收與稅率的關係則取決於稅基對淨工資的反應，不能一概認為加稅必使稅收增加或工作必然減少。
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其他等別的「公共經濟學」
- 公共經濟學（高考三級）（57 題）
題目來源：考選部考畢試題查詢平臺（政府資訊公開資料）；參考架構為本站自撰，僅供準備方向參考，非官方標準答案。最後更新：。