公共經濟學 申論題歷屆試題與參考架構
高考三級，民國 102～115 年共 14 份試卷、57 題，其中 55 題附參考答題架構。考這一科的類科：經建行政。本頁列出歷年全部題目，參考架構只列開頭的「破題」，完整的答題架構、關鍵字與作答提醒請到站內查看。
115 年（考試時間 120 分鐘） 原卷 PDF
- 1
近年來許多國家積極推動碳稅（Carbon Tax）與碳交易制度（Cap-and- Trade System）以因應氣候變遷問題。請比較兩種政策工具在資源分配效率、政府稅收以及不確定性下政策優劣之差異。（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
碳稅與碳交易同屬矯正溫室氣體負外部性的市場基礎工具，前者定價（price instrument）、後者定量（quantity instrument）。在完全資訊下兩者可達同一最適，差異出現在稅收歸屬與不確定性下的誤差成本，本題須就三個面向逐一對比並下結論。
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- 2
政府提供失業保險（Unemployment Insurance）可以改善失業者的生活保障，但也可能產生道德風險（moral hazard）。請試述失業保險中的道德風險問題，我國之失業保險（即失業給付）制度，以及我國制度之缺點。（25 分）
（25 分）
- 3
某國政府發現房價持續上漲，擬採取提高財產稅（property tax）或提高資本利得稅（capital gains tax），請從租稅歸宿（tax incidence）角度分析兩種租稅可能由誰負擔，並試述何種政策較有助於抑制投機需求。（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
租稅歸宿問的是誰真正承擔，取決於供需彈性與資本是否可移動，而非法定納稅義務人。房價題必須分開處理「持有稅」與「交易稅」，並點出資本化與閉鎖效果兩個機制。
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- 4
考慮由兩位消費者所組成之經濟體中提供某項純公共財 G。兩位消費者對公共財之邊際效益函數分別為 MBA = 120 − 2G 以及 MBB = 80 − G。公共財之成本函數為 C(G) = 90G + α G² /2，其中 α > 0 為成本參數。政府希望透過 Lindahl 機制決定公共財供給量及個人分攤比例，但無法直接觀察個人真實偏好，只能依賴消費者自行申報其邊際效益函數。請推導社會最適公共財數量，及分析 Lindahl 均衡存在時之公共財數量與成本分攤方式，並論述此 Lindahl 機制在現實社會運作之限制。 （25 分）
（25 分）
參考架構・破題
純公共財的最適條件是各人邊際效益垂直加總等於邊際成本（Samuelson 條件）。Lindahl 機制以個人化稅價分攤成本，使兩人各自選擇的數量一致；但稅價與申報的邊際效益掛鉤，因此不具誘因相容性。
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114 年（考試時間 120 分鐘） 原卷 PDF
- 1
政府對於污染這類會造成「負面外部性」 （negative externality）的問題經常使用庇古稅（Pigouvian tax）來矯正其不效率。請說明庇古稅之最適稅率應該如何訂定？（20 分）
（20 分）
- 2
一般而言， 「公共財」 （public goods）之市場提供均衡將不具效率性。但是 E. Lindahl 指出，在某些條件下，私人協商之市場結果將是有效率的。（每小題 20 分，共 40 分）
（一）請以一個僅有兩戶人家之小社區的共享路燈為例，說明 Lindahl 協商會如何進行以達到雙方都同意的成本分攤方式和路燈數量。
（二）請解釋 Lindahl 均衡為何會滿足公共財之 Samuelson 最適條件？
（40 分）
參考架構・破題
Lindahl 機制的核心是把「成本分攤比例」當作個人化價格，讓公共財也能出現供需交集。當兩人願意承擔的比例合計恰為 1 時，各人最適化的結果自動滿足 ΣMRS＝MRT 的 Samuelson 條件，這就是第二小題要推導的關係。
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- 3
K. Arrow 的「不可能定理」要求集體決策機制必須要滿足「無關選項之獨立性」 （independence of irrelevant alternatives, IIA）。請說明 IIA 之意涵與重要性。 （20 分）
（20 分）
參考架構・破題
Arrow 不可能定理證明：三個以上選項時，同時滿足幾項看似合理的公理的集體決策機制只剩獨裁。IIA 是其中最具爭議、也是排除多數常用計票法的關鍵條件，本題要先把定義寫精確，再說明其規範意義。
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- 4
租稅理論認為政府對兩個以上的商品課稅時應依據 Ramsey Rule 之效率原則。請以 Ramsey Rule 說明「擴大稅基」之正當性。（20 分）
（20 分）
參考架構・破題
Ramsey 法則處理「在既定稅收下使超額負擔最小」的最適商品稅問題。由其推論可導出低稅率、廣稅基的政策主張：因為無謂損失隨稅率呈平方成長，把同額稅收攤到更多商品上，總扭曲較小。
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113 年（考試時間 120 分鐘） 原卷 PDF
- 1
考慮某社區規劃某公共財（如花園）數量，假定社區共有五名成員甲、
乙、丙、丁、戊，其公共財之邊際價值如下表成員/公共財數量 1 2 3 4甲 300 260 225 170乙 200 150 75 50丙 75 60 30 0丁 75 50 30 0戊 50 30 0 0若此公共財之單位成本為 250，採取一般常見之平分成本方式，多數決之公共財數量為多少？林達爾均衡（Lindahl equilibrium）之公共財數量為多少？並請說明此兩種公共選擇相同或差異之原因。（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
本題比較「平分成本下的多數決」與「林達爾均衡（Lindahl equilibrium）」兩種公共財決定方式。先算出兩者的數量，再用中位數投票者定理與 Bowen 條件說明為何兩者不同：多數決只看中位數投票者，忽略偏好強度；林達爾均衡依個人邊際利益分攤成本，滿足 Samuelson 效率條件。
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- 2
我國勞工退休年金制度面臨少子化與人口結構快速老化衝擊，請說明制度上目前之困境以及提出較為具體可行之政策建議。（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
我國勞工老年保障是「勞保老年年金（社會保險、隨收隨付、確定給付）加勞退新制（個人專戶、確定提撥）」的雙層結構。老化衝擊的主要是第一層財務，第二層問題在提繳率與投資效率。應先分層診斷，再提對應政策。
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- 3
政府對於營利事業之盈餘課徵營利事業所得稅，但對非營利事業則採取免稅。假設將事業區分為兩部門，分別為營利事業與非營利事業。營利事業之資本邊際產值為 VMPc=100-Kc，Kc 表示營利事業之資本數量；非營利事業之資本邊際產值為 VMPn =80-2Kn，Kn 表示非營利事業之資本數量。若社會總資本為 50 單位，並對營利事業之資本課徵單位 6 元的從量稅，試求此稅的超額負擔為多少？並說明造成何種資源分配之問題，以及何種條件下可合理化此制度。（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
本題是 Harberger 式兩部門資本錯置分析：免稅部門與課稅部門的稅後淨報酬須相等，租稅使資本流向社會價值較低的用途，超額負擔即為資本移動量與稅額構成的三角形。
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- 4
因 應 國 際 趨 勢 ， 我 國 近 期 將 著 手 擬 訂 課 徵 碳 稅 ， 請 由 垂 直 公 平 性（vertical equity）與水平公平性（horizontal equity）面向探討課徵碳稅之影響。（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
碳稅屬對含碳商品課徵的間接稅，效率上矯正外部性，公平上卻先天不利：垂直面因能源屬必需品而呈累退，水平面因家戶用能型態差異而出現同所得不同稅負。答題須先界定兩種公平，再逐項分析並提配套。
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112 年（考試時間 120 分鐘） 原卷 PDF
- 1
請繪製一個兩人兩財模型，申述下列各項：
（一）何謂「柏拉圖最適境界」、「市場競爭均衡」、「福利經濟學第一基本定理」 ，以及「福利經濟學第二基本定理」？（16分）
（二）當社會資源配置達到「總效用可能曲線」（grand utility possibility（net social gain）已達frontier）上的某一點，是否表示「社會淨利得」到極大化且「資源分配」達到公平性？（9分）
（25 分）
參考架構・破題
本題是福利經濟學的基本框架題：先以兩人兩財的交換經濟（Edgeworth 箱形圖）界定效率與競爭均衡，說明兩大基本定理；第二小題的關鍵在於效率不等於公平，落在總效用可能曲線上只回答了效率問題。
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- 2
亞羅（Arrow）不可能性定理與布拉克（Black）中位數投票者定理是公共選擇理論重要的研究成果。試問：
（一）不可能性定理的內容為何？該定理的推論主要立基於那五種前提條件？（10分）
（二）中位數投票者定理的內容為何？又該定理成立的前提條件是什麼？（8分）
（三）學者包文（Bowen）指出在投票者的偏好分配呈現對稱分配情況下，中位數投票者的選擇會和社會最適選擇一致。依據包文的研究，我們是否可以推論中位數投票者定理的內容牴觸了不可能性定理？（7分）
（25 分）
參考架構・破題
本題考公共選擇理論兩大定理的對話：Arrow 證明在最寬鬆的定義域下不存在理想的偏好加總規則，Black 則證明只要把定義域限縮到單峰偏好，多數決就有穩定解。第三小題的關鍵在於指出兩者適用前提不同，並非互相牴觸。
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- 3
復康巴士對於社區老人提供了良好醫療照顧運送的服務，但是復康巴士車隊的營運也常成為一些稅收不足之地方政府沉重的福利支出負擔。今考慮一地方政府轄區，共有A、B、C三群公民對於復康巴士每天巡迴車次G的偏好如下：= ⁄4 , =5− ⁄ , = − ⁄2
（一）這三群公民對於復康巴士巡迴車次的偏好是否呈現單一峰度的特性？（9分）
（二）假設復康巴士每日的巡迴次數係由地方公民群依多數決投票制度決定。試問在這些公民團體裡，那一群公民是所謂的中位數選民？為什麼？（8分）
（三）承子題（二），基於預算限制，地方政府對於復康巴士每日提供的服務不會超過3趟車次，則在多數決投票制度下，該地方政府轄區所決定的每日車次是多少？（8分）
（25 分）
- 4
考慮某地存在一家廠商，成本函數為 = 2 ，其中 為其產量。這家廠商可以市價100元賣出任何數量的產品，但是產品的製造會有污染並對附近居民健康造成傷害。居民的醫療支出 和廠商產量 的關係假設可用下列的損害函數來刻劃： = 4 + 。假設污染排放使得居民與廠商有了環保糾紛，但由於廠商設廠的時點比居民聚落形成的時點為早，故法官最終將環境使用權判給了廠商。試設立一模型來回答下列問題：
（一）在缺乏與居民協商之下，廠商利潤極大化的產出為何？（5分）
（二）若居民派代表與廠商負責人協商雙方都可接受的產出，設為 ∗，則此產出是多少？（5分）
（三）為了達成 ∗ 的協商產量，請計算廠商最低願意接受的賠償金是多少？又居民最高願意付多少金額給廠商？（10分）
（四）如果由政府介入來控制污染公害問題，試問政府應對廠商課徵多少的單位污染稅率？（5分）
（25 分）
參考架構・破題
典型的外部性與寇斯定理計算題：環境使用權判給廠商，故由居民出價向廠商「買」減產。四小題依序是私人最適、社會最適、議價區間與皮古稅，核心在於社會最適產量的條件為價格等於邊際私人成本加邊際外部損害，且不論權利歸屬何方，效率產量都相同。
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111 年（考試時間 120 分鐘） 原卷 PDF
- 1
請試述下列名詞之意涵並各舉一項在我國之相關例子輔以提供解釋。
（一）殊價財（merit goods）。（6 分）
（二）尼斯坎南（Niskanen, 1971）之政府預算規模選擇模型。（6 分）
（三）雙重紅利假說（double-dividend hypothesis）。（6 分）
（四）租稅之柯雷特與黑格法則（Corlett-Hague rule）。（7 分）
（25 分）
- 2
假定某城市由市政府進行一項捷運建設規劃，成本效益分析顯示淨現值（NPV）約為 56.5 億元，內部報酬率為 6.3%。敏感度分析顯示若成本提高 58.3%或者效益降低 36.8%下，益本比（benefit-cost ratio）為 1。請試述此城市捷運完成建設後卻出現負值的淨現值可能原因。此外，另一城市和此城市人口規模相當，但捷運建設採行 BOT 方式，請由我國過去之交通建設 BOT 個案申論在我國採用 BOT 進行交通建設之可能限制。 （25 分）
（25 分）
參考架構・破題
前半問成本效益分析為何「事前為正、事後為負」，應從效益高估、成本低估、折現與評估技術、風險與外在環境四個面向切入，並回扣題目給的敏感度區間（成本增加 58.3% 或效益減少 36.8% 即翻轉）說明安全邊際不足；後半轉到我國交通建設採 BOT 的制度限制，必須舉具體個案。
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- 3
某國內生產之商品甲之市場交易數量為 3,000 萬，該商品需求的價格彈性為 1.5，供給的價格彈性為 2.5，市場交易價格為每單位 200 元，若對此產品課徵稅率為 20%，請試推算（包括求算過程）此租稅之超額負擔（excess burden）占可獲得稅收之百分比。另又倘若該產品開放進口，假定國際市場為完全競爭且零關稅下，於此國內市場中有三分之一為進口產品，再請試推算（包括求算過程）此租稅之超額負擔占可獲得稅收之百分比。（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
標準的 Harberger 超額負擔公式應用題。兩問的差別只在供給彈性：開放進口且國際市場完全競爭、零關稅時，本國為小國、面對水平的國際供給曲線，供給彈性趨於無限大，超額負擔占稅收的比率因而上升。
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- 4
依據我國財政部之 110 年稅收徵起情形分析報告顯示，我國之稅收結構和國際比較如下表：稅別/國家 我國 南韓 日本 德國 美國個人所得稅 22.2% 26.1% 32.7% 44.8% 54.6%公司所得稅 24.4% 16.8% 17.0% 7.1% 6.9%消費稅系（包括營業稅、貨 34.9% 33.9% 35.6% 42.6% 22.5%物稅、關稅等）財產稅系 18.5% 23.1% 14.7% 5.5% 16.0%請試述我國之稅制下，有關上表中個人所得稅、公司所得稅、消費稅系之數據和其他國家對比之意涵與可能原因。（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
表中數字是各稅占稅收總額的比重。我國的特徵是：個人所得稅比重最低、公司所得稅比重最高、消費稅系比重與日韓相當但稅率偏低。作答要逐項比較「意涵」（稅制公平、效率、稅收穩定）與「可能原因」（稅制設計、產業結構、稅基）。
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110 年（考試時間 120 分鐘） 原卷 PDF
- 1
試以全班同學要用「簡單多數決」的方式來投票決定班費金額為例。假設各人都有心目中理想的最適金額，並都具有單峰偏好，且班費不會超過各人的負擔能力範圍。請說明議案採兩兩投票程序時，投票結果會反應誰的偏好？（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
本題是 Black 中位數投票者定理的應用：在單峰偏好、單一維度議題與成對多數決的條件下，投票結果會落在中位數投票者心目中的理想金額。答題重點不只在指出「是中位數同學」，更要證明為什麼是他，並指出定理的前提與限制。
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- 2
政府如果想要施行所得重分配政策，以促進社會經濟平等，便須先了解社會上的所得分配狀況。在許多所得不均度的衡量方法中， 「吉尼係數」（Gini coefficient）是一個最簡單的呈現方式，可以將國民的所得分配狀況濃縮為一個介於（0, 1）之間的數字。請說明吉尼係數是如何計算出來的。（25 分）
（25 分）
- 3
經濟學理論中常用補償變量（compensating variations, CV）和相等變量（equivalent variations, EV）來計算消費者受到傷害或得到好處時其效用改變的金錢價值。請分別說明在消費者受害和受益時，CV 和 EV 的意義各是什麼？（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
補償變量與相等變量都是 Hicks 提出、以「所得的等值金額」衡量效用變動的工具，差別在於所參考的效用水準不同：CV 以變動前的效用為基準，EV 以變動後的效用為基準。答題要分別就受害與受益兩種情形說明其意義，並對應到最高願付金額與最低願受補償。
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- 4
政府負債是否會債留子孫，在財政理論中有許多不同的主張。請以新古典經濟學的觀點，說明政府由於基礎建設之投資所不足之經費若以舉債支應，是否會債留子孫，造成後代子孫的負擔？若是，這種負債對未來世代是否公平？（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
題目指定以新古典經濟學觀點作答，方向明確：舉債排擠民間投資、使後代繼承較少的資本存量，因此確實構成後代負擔。第二問則要分情況處理——若舉債用於能長期產生效益的基礎建設，依受益原則反而符合世代公平。
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109 年（考試時間 120 分鐘） 原卷 PDF
- 1
最適租稅理論通常會建議政府要擴大稅基（tax base broadening）同時調降稅率。
（一）請以超額負擔之角度說明擴大稅基之好處。（10分）
（二）請以Ramsey法則之角度說明擴大稅基之好處。（15分）
（25 分）
參考架構・破題
擴大稅基、調降稅率的理論基礎在於：超額負擔約與稅率平方成正比，且稅基越窄，課稅財貨與免稅財貨之間的替代扭曲越大。本題分別從哈伯格三角形與Ramsey最適商品稅兩個角度說明。
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- 2
進行成本效益分析（cost-benefit analysis）時常用的一種方法為內在報酬率（internal rate of return, IRR）。
（一）請問IRR如何決定一個計畫是否可行？（10分）
（二）當有多個可行計畫時，這個方法如何從其中選擇最優之計畫？（15分）
（25 分）
參考架構・破題
內在報酬率是使計畫淨現值為零的折現率，可作為單一計畫可行性的判斷；但在多個計畫間選擇時，IRR有規模、時間型態與多重解等缺陷，須以增量IRR或回到淨現值法補救。
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- 3
對於環境污染這類會造成負面外部性（negative externality）的經濟活動，請說明政府如何用下列方式達到效率性：
（一）污染稅（pollution tax）（10分）
（二）減量補貼（pollution subsidy）（15分）
（25 分）
參考架構・破題
負外部性使私人邊際成本低於社會邊際成本而過度生產。皮古稅與減量補貼都能讓廠商把邊際外部損害內部化，在短期達到相同的效率產量，但在長期產業進出、所得分配與財政負擔上有差異。
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- 4
請分別說明下列政府之所得移轉與補貼政策：
（一）負所得稅（negative income tax, NIT）（10分）
（二）勤勞所得租稅抵減（earned income tax credit, EITC）（15分）
（25 分）
108 年（考試時間 120 分鐘） 原卷 PDF
- 1
對工資所得課稅的方式有二：⑴比例的工資所得稅，T = t Y，其中t 為工資所得稅之稅率，Y 為工資所得，T 為稅收。⑵線型累進所得稅，T = t ( Y – E )，其中 E 為免稅額。假設休閒為正常財，請問採取何種課稅方式，個人稅後的休閒會比較多？（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
本題要在相同稅收（等收入）的前提下比較兩種稅制。線型累進稅因有免稅額，要收到相同稅收必須訂較高的邊際稅率；兩者所得效果相近，但累進稅的替代效果較大，因此個人休閒較多、工作較少。
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- 2
美國學者亨利喬治（Henry George）主張對土地課稅，這是符合傳統上課稅效率的觀點，還是符合課稅公平的觀點，試說明之。（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
亨利喬治在《進步與貧窮》中主張對地租課徵單一稅。從經濟分析看，土地供給完全無彈性，課稅不扭曲資源配置、不產生超額負擔，符合效率；同時地租是社會發展帶來的非勞而獲，課稅歸公又符合公平。作答應兩者兼論，並指出效率是傳統租稅理論最常引用的理由。
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- 3
請說明臺灣是否有法律規定：要進行重要公共工程建設，須先進行成本效益分析（cost benefit analysis）。某都會區若擬興建一條或二條捷運線，進行成本效益分析時，效益評估上應該會有那些項目？（25 分）
（25 分）
- 4
獎勵民間參與交通建設條例（獎參條例），或是促進民間參與公共建設法（促參法），都有規定：重大公共建設可適用租稅優惠。為何民間機構可以享有租稅優惠？（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
重大公共建設原本由政府提供，具有公共財性質、正外部性、投資金額大且回收期長，民間參與時財務自償性不足。租稅優惠的理由在於：矯正正外部性、補足自償性缺口、分擔風險，並以較政府自辦更低的總成本達成公共建設目標。
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107 年（考試時間 120 分鐘） 原卷 PDF
- 1
進行公共投資計畫時，衡量「無形效益」其中的兩個方法，第一是「特徵價格法（hedonic method）」，第二是「條件評價法（contingent valuation method）」。試分別說明之。（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
無形效益沒有市場價格，須以非市場評價法估算其願付價格。特徵價格法屬顯示性偏好法，從相關市場價格推估；條件評價法屬陳述性偏好法，以問卷直接詢問。答題應分別說明原理、步驟、應用與限制，最後比較。
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- 2
臺灣雖然沒有訂立「財政紀律法」之專法，但為維持財政紀律，目前已有「公共債務法」。請說明該法對中央加上地方總和債務，有何規範？另外臺灣還有那一個重要法令，也對財政紀律具有重大的約束性？（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
公共債務法以總額債限、各級政府分配債限、每年舉債額度與還本規定約束債務；另一個重要的財政紀律規範是預算法（經常收支平衡、立法院不得增加支出的提議等）。作答前半寫債限數字，後半說明預算法的紀律性規定。
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- 3
請列表比較凱因斯學派（Keynesian）的減稅和供給面經濟學（supply-side economics）的減稅，二者有何不同？（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
兩派都主張減稅能促進經濟成長，但凱因斯學派從總需求面著眼，透過乘數效果在短期提高產出與就業；供給面學派著眼於降低邊際稅率以改善工作、儲蓄與投資誘因，在長期擴大潛在產出。題目要求列表比較，應先簡述兩派再以表格呈現。
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- 4
有學者主張「租稅平滑化（tax smoothing）」 ，這是從效率觀點，還是公平觀點考量？若是第 t 期租稅課徵之成本 Ct = Yt f ( Tt / Yt )，其中：C 為課稅之成本，Y 為所得，T 為稅收，T / Y 為平均稅率。請說明 Ct 中的 f 函數具有何種性質？若模型 t 只有 2期，即只有第 1 期及第 2 期，在二期收支平衡的預算限制式之下，則最適化之條件為何？（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
租稅平滑化由Robert Barro提出，主張政府面對支出波動時應以舉債調節，使各期稅率維持平穩。其理由是課稅成本（超額負擔）隨稅率遞增且凸性上升，平穩稅率可使各期總課稅成本最小，屬效率觀點。
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106 年（考試時間 120 分鐘） 原卷 PDF
- 1
假設 A 君 10 年前購買了一筆房地共 1,000 萬元，今年以 2,500 萬元賣出該房地。試評論：「A 君讓該國今年的國民所得毛額增加 1,500 萬元，稅法上的所得也增加1,500 萬元。」的說法。（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
此說法兩部分都錯：國民所得毛額（GDP/GNP）只計當期新生產的最終財貨與勞務，舊房地轉手屬資產移轉；稅法上的所得則受課稅時點、成本扣除與房地分離課稅制度影響，不等於帳面差價 1,500 萬元。
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- 2
通常要進行公共建設計畫之前，須先進行「經濟效益分析」及「財務效益評估」。請列表比較二者之差異。（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
經濟效益分析站在全社會立場、以影子價格衡量資源真實機會成本，判斷計畫「值不值得做」；財務效益評估站在執行機關或投資者立場、以市場價格與現金流量衡量，判斷計畫「財務上做不做得起來、能否自償」。
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- 3
請說明徵收下列稅費與做法之主要理由或目的：（每小題 5 分，共 25 分）
（一）對進口車課營業稅
（二）對汽油課貨物稅
（三）加油時，油價加收空氣污染防制費
（四）個人綜合所得稅，設有免稅額
（五）美國通過「海外帳戶租稅遵循法」（FATCA）
（25 分）
參考架構・破題
五種稅費各有不同設計理由，可歸納為租稅中立（消費地原則）、財政收入與受益原則、矯正外部性、量能課稅與公平，以及防杜跨國逃漏稅；每小題寫出主要理由並扣回原則。
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- 4
為何減產補貼可以解決污染所造成的市場失靈？請列表比較矯正外部性時，採行課污染稅與減產補貼的差異。（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
減產補貼是對廠商每減少一單位污染（或產出）給予補貼，使廠商多生產一單位就喪失一筆補貼，等同面對與污染稅相同的邊際機會成本，因此在短期可達到與皮古稅相同的效率產量；但長期與分配效果不同。
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105 年（考試時間 120 分鐘） 原卷 PDF
- 1
假設煙霧偵測器之市場供給和需求函數分別如以下兩式所示：QS = 5P；QD = 42 - P，其中 QS 以及 QD 分別代表煙霧偵測器每年的供給量和需求量，P 代表煙霧偵測器的單價。另假定煙霧偵測器的安裝使用會創造外部利益，並且煙霧偵測器安裝所對應的邊際外部利益函數為：MEB = 26 - (0.5)Q（其中 Q 為煙霧偵測器的安裝量），請問：
（一）若煙霧偵測器在競爭市場中銷售，則煙霧偵測器的市場均衡價格與數量各為何？（4 分）
（二）煙霧偵測器的效率（社會剩餘極大）產出水準又是多少？（6 分）
（三）政府為使煙霧偵測器的產出達到效率狀態之單位矯正補貼額為何？（10 分）
（20 分）
參考架構・破題
煙霧偵測器有外部利益，市場只依私人邊際利益決定產量，造成產量不足；將需求線加上邊際外部利益得社會邊際利益，與供給線相交即效率產量，矯正補貼等於效率產量下的邊際外部利益。
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- 2
假設勞動市場的需求線是一條高度為 100 的水平線，又受補償勞動供給線為直線型，並且受補償勞動供給彈性之合理估計值為 0.5，同時目前每年的均衡勞動工時為 10億小時。請在上述情況下：
（一）估算政府對勞動所得課徵稅率為 20%的比例勞動所得稅，將會引發多大的超額負擔？（10 分）
（二）說明當政府進一步將比例勞動所得稅之稅率由 20%提高至 30%時，比例勞動所得稅課徵所引發的超額負擔，將會因為稅率的提高而產生怎樣的變化？（10 分）
（20 分）
參考架構・破題
需求線水平代表稅負完全由勞動者負擔，稅後淨工資下降、工時減少；超額負擔可用 Harberger 三角形：1/2×彈性×工資×工時×稅率平方計算，且與稅率平方成正比。
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- 3
採用成本效益分析進行下列公共支出計畫的利益評估時：
（一）倘若淡江大橋（連接新北市的八里區與淡水區）興建完成後，可以讓兩區之間每趟汽車通行的平均成本由 200 元降低至 150 元，同時兩區之間每年的汽車通行量，也會因為大橋的啟用而由目前的 450,000 次提高至 550,000 次。另外，在八里側橋頭邊的便利商店，每年的利潤預計將會因為吸引到原本其他鄰近商店的顧客上門而增加 500,000 元。請在八里區與淡水區之間的交通需求線為線型的假設下，以汽車乘客之支付意願為基礎，估算淡江大橋每年帶來的利益。（10 分）
（二）假設某一灌溉工程計畫完成後，可以讓灌溉用水每年增加 50,000 噸，並且每噸用水之影子價格為 100 元。另上述灌溉工程計畫的完成，將使農作物的產出每年增加 2,000,000 公斤，又農作物之市場價格為每公斤 15 元（農作物市場為完全競爭市場） 。請在其他情況不變下，估算此灌溉工程計畫每年帶來的利益。 （10 分）全一張（背面）
（20 分）
- 4
考慮一個跨期選擇模型（intertemporal choice model），模型中個人可以存活兩期，並且個人的效用函數為：U(C1, C2) = Min(0.5 C1, C2)，其中：C1 為第一期消費水準；C2為第二期消費水準，又個人的第一期所得為 30,000 元，同時其第二期的所得是 11,000元。另外私人利率水準在第一與第二期中都會固定在 10%，請您在個人不考慮將部分錢財遺留給子孫的情況下，回答下列問題：
（一）如果不存在社會安全計畫（social security program） ，個人的第一期與第二期最適消費水準分別會是多少？個人在第一期的儲蓄金額又會是多少？（10 分）
（二）假設政府社會安全計畫的開辦，將會使得個人在第一期必須繳交 2,000 元，同時可以在第二期將第一期繳交的 2,000 元連本帶利的領回（利息的部分以 10%的利率計算）。請問上述社會安全計畫的實施，將會對個人的儲蓄水準產生怎樣的影響效果？（10 分）
（20 分）
參考架構・破題
效用為完全互補的 Leontief 型，最適點必在 C2＝0.5C1 的轉折點；完全提存、報酬率與市場利率相同的社會安全計畫只是替代私人儲蓄，個人私人儲蓄等額減少、總儲蓄與消費不變。
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- 5
包括我國在內的許多國家，都存在上級政府對下級政府的補助制度，一般認為上級對下級政府補助制度的功能有那些？請具體說明。（20 分）
（20 分）
參考架構・破題
上級政府對下級政府補助的理論基礎在於財政聯邦主義下地方財政的不足與外溢問題：補助可矯正外部性、縮小財政垂直與水平不均、確保基本公共服務水準並貫徹全國性政策。
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104 年（考試時間 120 分鐘） 原卷 PDF
- 1
為解決電力問題，某一政府有兩個解決方案：一為建造核能電廠，另一為推廣太陽能發電。建造核能電廠於第一年初需投入成本$1,430 億元，一年後產生效益$1,575億元。推廣太陽能發電於第一年初需投入成本$1,200 億元，一年後產生效益$1,365億元。假設社會折現率（social discount rate）為 5%。試回答以下問題：
（一）分別計算此兩方案之淨現值。何方案為可行？若此兩方案只可擇一執行，此一政府應執行何方案？（5 分）
（二）分別計算此兩方案的內部報酬率（internal rate of return）。根據內部報酬率標準，何方案為可行？若此兩方案只可擇一執行，此一政府應執行何方案？（5 分）
（三）分別計算此兩方案的益本比（benefit-cost ratio）。若以益本比為標準取捨方案，何方案為可行？若此兩方案只可擇一執行，則此一政府應執行何方案？（5 分）
（四）若太陽能發電需採用的太陽能板由一獨占廠商生產，則應如何評估此一投入要素的成本？試詳細討論。（10 分）
（25 分）
- 2
假設一消費者活兩期，第一期有所得 I1 ，第二期有所得 I 2 。他的利息所得需併入一般所得繳納所得稅，但若他有利息支出，則可列為扣除項目。他採取列舉扣除額，並且可以自由借貸。試以生命循環週期模型（life-cycle model），繪圖並詳細分析在以下情況中課稅對他儲蓄行為的影響。
（一）在課稅前他是借款人（borrower）。（12 分）
（二）在課稅前他是出借人（lender），而且是目標儲蓄者（target saver）。（13 分）請注意：（一）與（二）的圖形需分開繪製。你的圖形必須明確標示兩軸變數、稅前與稅後預算線在兩軸的截距、稅前與稅後預算線的斜率、稅前均衡與稅後均衡。任何一項標示錯誤或未標示扣 1 分，最多扣 10 分。
（25 分）
參考架構・破題
利息所得課稅、利息支出可扣除，使稅後利率由 r 降為 r(1－t)，預算線以稟賦點（I1, I2）為軸心變平坦；對借款人與目標儲蓄者的影響方向可由替代與所得效果明確判斷。
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- 3
詳細說明以下各點：（每小題 5 分，共 25 分）
（一）我國所得稅法對公司利息費用與股利分配規定之差異，如何影響公司營利所得稅稅負？
（二）若只考慮租稅負擔，在其他情況不變下，此一差異對公司財務結構與股利分派與否有何影響？
（三）顧客效果（clientele effect）與公司發放股利的關係為何？
（四）若只考慮租稅負擔，完全的兩稅合一與公司發放股利的關係為何？
（五）我國稅法目前關於兩稅合一的規定為何？
（25 分）
- 4
試以代表性個人的最適選擇模型，繪圖並詳細分析非配合補助款（non-matching grant）對地方支出水準的影響。並詳細說明捕蠅紙效果（flypaper effect），以及捕蠅紙效果和公共選擇中官僚模型的關連。若捕蠅紙效果成立，相同金額的個人所得增加和非配合補助款增加對地方支出的影響有何不同？試詳細討論並在圖形中表示此一結果。（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
非配合補助款（定額、無配合款要求）在理論上等同地方所得增加，只會使預算線平行外移；但實證上補助款帶動的地方支出遠大於等額所得增加，這就是捕蠅紙效果，可用官僚預算極大化與財政幻覺解釋。
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103 年（考試時間 120 分鐘） 原卷 PDF
- 1
某地區存在三家工廠 A、B 與 C 排放某種污染，管制前每家廠商均各自排放污染量100 單位。令廠商污染減量之邊際成本分別為 MC A 1000eA 、 MC B 2000e B 及MCC 3000eC ，其中 e A 、 e B 、 e C 分別為三家廠商的污染減量單位數：若政府希望將總污染量減少為 190 單位，並將污染排放權分別給 A、B 與 C 廠商60、60 與 70 單位，且允許自由交易，請問污染排放權之交易價格與交易數量應為多少？（10 分）若考慮污染減量對於附近居民的邊際效益為 MB=92000–500( e A e B eC )，請問符合社會最適之污染減量與單位污染稅該為多少？（10 分）以污染稅為例說明何謂雙重紅利假說（double dividend hypothesis）。（5 分）
（25 分）
- 2
於各種濟貧措施中，以受濟者與政策考量兩種不同的角度，討論發放現金、實物移轉（in-kind transfers）與價格補貼三者形式之比較。（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
三種濟貧方式在相同政府支出下，對受濟者效用的影響依序為現金≥實物移轉≥價格補貼；但政策上常偏好實物或補貼，理由在於家長主義、外部性、目標鎖定與政治支持等考量。
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- 3
考慮某一兩個人之純粹交易經濟體系（pure exchange economy），兩種財貨 X 及Y，此兩種財貨之社會總資源分別為 10 單位與 20 單位，兩個人分別表示 A 及 B，效用函數分別為 UA=XA YA 及 UB=XB YB：請問符合柏拉圖最適的分配方式為何？ （10 分）若考慮社會福利函數為 W=3UA+UB，請求解極大化社會福利。（10 分）請說明柏拉圖最適是否符合社會公平性。（5 分）
（25 分）
參考架構・破題
本題考契約曲線求解與社會福利極大化。兩人效用函數相同且為Cobb-Douglas，契約曲線為箱形圖對角線；但加權效用主義福利函數配上向原點凸的效用可能曲線，極大值會落在角解，凸顯柏拉圖最適與公平無關。
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- 4
我國自 2006 年起實施最低稅負制（Alternative Minimum Tax，即「所得基本稅額條例」），2006-2011 年間實徵得個人部分稅額為 170 億元。請說明下列問題：我國個人所得的最低稅負採用作法。（10 分）最低稅負制與一般個人所得稅的差異。（8 分）對我國目前最低稅負制度的看法。（7 分）
（25 分）
參考架構・破題
最低稅負制是針對享有大量租稅減免的高所得者另設一套稅基與稅率，確保其至少繳納一定比例的稅，屬於矯正租稅優惠侵蝕稅基、提升垂直公平的補充性制度，而非取代一般所得稅。
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102 年（考試時間 120 分鐘） 原卷 PDF
- 1
民主社會中，各利益團體常藉選票互助（log-rolling）方式從事尋租行為（rent- seeking behavior），再加上常發生管理上 X 無效率現象（X-inefficiency），導致經營成本上升。請繪圖試論上述尋租行為：
（一）導致社會福利的最大無謂損失（deadweight loss）為何？（20 分）
（二）為何消費者常無有效方式以對抗尋租行為的結果？（5 分）
（25 分）
參考架構・破題
尋租使獨占或特權的社會成本不只傳統的Harberger三角形，還包括為爭取租而耗費資源的Tullock長方形，再加上X無效率造成的成本上升，三者合計才是社會福利的最大損失。
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- 2
政府實施地價實價登錄制，配合「特種貨物及勞務稅條例」課稅，請應用財政學上討論財產稅歸宿時所謂「傳統觀點」（traditional view）、「新觀點」（new view）及「受益觀點」（benefit view）三種不同分析方法的結論差異及我國財產稅制中包括的相關稅目，試論對房地產市場交易及價格的可能影響？（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
財產稅歸宿依分析觀點不同而有累退、累進或根本無歸宿三種結論；以此檢視實價登錄與特種貨物及勞務稅（俗稱奢侈稅）對房地產短期交易的課徵，可推論其對交易量與價格的影響方向。
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- 3
請分析在政治過程中，比較 Wicksell-Lindahl 模式與 Hotelling-Downs 模式在決策公共財項目議題、民意機關運作方式、政黨目標及公共財供給資源配置效率的差異。（25 分）
（25 分）
參考架構・破題
Wicksell-Lindahl模式以一致同意的自願交換達成公共財的柏拉圖效率；Hotelling-Downs模式以多數決與兩黨競爭描述現實政治，結果收斂於中位選民偏好，未必有效率。兩者可依題目四個面向逐項比較。
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- 4
請應用補償變量（Compensating Variation, CV）與均等變量（Equivalent Variation, EV）概念分別繪圖說明政府對某一正常財商品課稅及補貼所發生的超額負擔（excess burden）。（20 分）若該商品分別為正常財及次等財（inferior goods）時，請問上述補償變量與均等變量何者較大？（5 分）
（25 分）
參考架構・破題
超額負擔是課稅（或補貼）使納稅人福利損失超過政府稅收（或補貼成本超過受益）的部分，可用補償變量（以原效用水準衡量）或均等變量（以新效用水準衡量）計算；兩者大小取決於所得效果，也就是財貨是正常財還是次等財。
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其他等別的「公共經濟學」
- 公共經濟學（地方特考三等）（50 題）
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