地方特考 114 年 三等 稅務法規 考古題與詳解
本卷共 25 題，其中 25 題附有本站自撰的逐題詳解。題目與標準答案取自考選部「考畢試題查詢平臺」的公開資料；詳解由本站撰寫並標註出處。本頁列出全部題目與標準答案，並免費試讀前 3 題的詳解；其餘詳解在線上作答時逐題顯示。
1依稅捐稽徵法第 22 條規定，關於核課期間之起算，下列敘述何者錯誤？
- (A) 土地增值稅自稅捐稽徵機關收件日起算
- (B) 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報者，自申報日起算
- (C) 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，未在規定期間內申報者，自規定申報期間屆滿之日起算
- (D) 由稅捐稽徵機關按稅籍底冊徵收之稅捐，自該稅捐所屬徵期屆滿之翌日起算
正解：(C)
逐題詳解（免費試讀）
✅ (C) 未依限申報者，核課期間自規定申報期間屆滿之翌日起算，非屆滿之日。
❌ (A) 土地增值稅自稽徵機關收件日起算。
❌ (B) 已依限申報者自申報日起算。
❌ (D) 按稅籍底冊徵收者自所屬徵期屆滿之翌日起算。
📚 出處：稅捐稽徵法第 22 條。
2依稅捐稽徵法第 41 條規定，納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，個人逃漏稅額在多少元以上，營利事業逃漏稅額在多少元以上者，處一年以上七年以下有期徒刑，併科新臺幣1,000 萬元以上 1 億元以下罰金。
- (A) 500 萬；1,000 萬
- (B) 500 萬；5,000 萬
- (C) 1,000 萬；5,000 萬
- (D) 1,000 萬；1 億
正解：(C)
逐題詳解（免費試讀）
✅ (C) 個人逃漏稅額在 1,000 萬元以上、營利事業在 5,000 萬元以上者，適用加重刑責的規定。
❌ (A) 兩項門檻均低於法定金額。
❌ (B) 個人的門檻不符。
❌ (D) 營利事業的門檻不符。
📚 出處：稅捐稽徵法第 41 條。
3因可歸責於政府機關之錯誤，導致納稅人溢繳稅款，在請求權時效內經稽徵機關發現者，應如何處理？
- (A) 稽徵機關通知納稅義務人申請更正
- (B) 由納稅義務人提起復查
- (C) 納稅義務人得自繳納之日起十年內提出具體證明，申請退還
- (D) 稽徵機關應自知有錯誤原因之日起二年內查明退還
正解：(D)
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✅ (D) 因政府機關適用法令錯誤等可歸責事由致溢繳者，稽徵機關應自知有錯誤原因之日起二年內查明退還。
❌ (A) 應由機關主動退還，非通知納稅人申請更正。
❌ (B) 溢繳退稅不循復查程序。
❌ (C) 納稅人自行錯誤的退稅請求期間為五年。
📚 出處：稅捐稽徵法第 28 條。
4某甲於 114 年 5 月 15 日申報 113 年度綜合所得稅，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐，則核課期間屆滿日為何？
- (A) 119 年 5 月 14 日
- (B) 119 年 5 月 15 日
- (C) 121 年 5 月 14 日
- (D) 121 年 5 月 15 日
正解：(A)
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5某甲為中華民國境內居住之個人，114 年度有下列所得，那些適用「分離課稅」？①樂透彩券獎金 10 萬 ②百貨公司摸彩獎金 10 萬 ③檢舉獎金 10 萬 ④郵局定期存款利息 10 萬 ⑤公債利息 10 萬
- (A) ①②③⑤
- (B) ①②④⑤
- (C) 僅①③⑤
- (D) 僅①③
正解：(C)
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6某甲為中華民國境內居住之個人，114 年出售 110 年購買之 A 房屋，有交易所得 50 萬；同年並出售 100 年購買之 B 房屋，有交易損失 60 萬。假設無其他交易事項，則某甲 114 年度綜合所得稅結算申報可扣除之財產交易損失為若干？
- (A) 60 萬
- (B) 50 萬
- (C) 30 萬
- (D) 0元
正解：(D)
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7甲君 110 年 7 月繼承其父親於 107 年 2 月購入的房地（繼承當時房地現值合計 500 萬元），併同繼承其父親以該房地向金融機構貸款未償餘額 900 萬元，甲君於 111 年 1 月以 1,800 萬元出售該房地，出售時土地漲價總數額 300 萬元，未提示相關必要費用，110 年至 111 年物價指數未調整，則甲君出售該房地需申報之課稅所得金額？
- (A) 70 萬元
- (B) 100 萬元
- (C) 570 萬元
- (D) 600 萬元
正解：(C)
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8某甲 114 年度遭遇水災，經國稅局派員勘查核定災害損失 30 萬元，若其獲得保險理賠 10 萬元、救濟金 3 萬元，則某甲此筆災害損失可申報扣除之敘述，下列何者正確？
- (A) 列舉扣除額、30 萬元
- (B) 列舉扣除額、17 萬元
- (C) 特別扣除額、30 萬元
- (D) 特別扣除額、17 萬元
正解：(B)
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9依所得稅法第 24 條之 5 第 3 項規定，營利事業當年度房屋、土地交易損失，應先自當年度適用相同稅率之房屋、土地交易所得中減除，減除不足部分，得自當年度適用不同稅率之房屋、土地交易所得中減除，減除後尚有未減除餘額部分，下列處理方式何者正確？
- (A) 可以在未來 3 年扣抵其房地合一交易所得
- (B) 可以在未來 5 年扣抵其房地合一交易所得
- (C) 可以在未來 10 年扣抵其房地合一交易所得
- (D) 可以適用所得稅法第 39 條盈虧互抵規定
正解：(C)
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10下列何種土地出售後再重購時，得適用重購退稅之規定？
- (A) 自營工廠用地
- (B) 自用商業用地
- (C) 私立學校用地
- (D) 公共設施保留地
正解：(A)
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11甲公司 113 年度國內所得 2,000 萬元，大陸分公司所得 500 萬元，已在大陸繳納 125 萬元所得稅，另美國分公司所得 1,000 萬元，已在美國繳納 210 萬元所得稅，試問甲公司 113 年度應繳納營利事業所得稅金額？
- (A) 260 萬元
- (B) 340 萬元
- (C) 365 萬元
- (D) 400 萬元
正解：(D)
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12營利事業申報營業收入與開立統一發票金額不一致，應於營利事業所得稅結算申報書內營業收入調節欄項下調整，試問下列調節事項，那些應列為開立統一發票金額之減項調節？①上期結轉本期預收款 ②本期預收款 ③上期應收本期開立發票金額 ④本期應收未開立發票金額 ⑤視為銷貨開立發票金額 ⑥出售下腳廢料
- (A) ①④⑤⑥
- (B) ②④⑤⑥
- (C) ①③⑤⑥
- (D) ②③⑤⑥
正解：(D)
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13甲商店係屬營業稅法按照查定計算營業稅額之小規模營業人，113 年 4、5、6 月份經主管稽徵機關查定每個月銷售額為 120,000 元，已取得並依限申報符合規定之進項憑證 15,000 元，試問該期應繳納營業稅金額？
- (A) 2,100 元
- (B) 3,000 元
- (C) 3,600 元
- (D) 4,500 元
正解：(A)
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14依照現行「小規模營業人營業稅起徵點」規定，買賣業等銷售貨物業別營業稅起徵點為每月銷售額多少元；裝潢業等銷售勞務業別營業稅起徵點為每月銷售額多少元？
- (A) 買賣業：8 萬元；勞務業：4 萬元
- (B) 買賣業：10 萬元；勞務業：5 萬元
- (C) 買賣業：10 萬元；勞務業：8 萬元
- (D) 買賣業：20 萬元；勞務業：10 萬元
正解：(B)
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15依營業稅法相關規定，下列有關營業稅稅率之敘述何者錯誤？
- (A) 保險業再保費收入，營業稅稅率 1%
- (B) 銷售農產品之小規模營業人，營業稅稅率 1%
- (C) 夜總會、有娛樂節目之餐飲店，營業稅稅率 15%
- (D) 銀行業經營專屬本業之銷售額，營業稅稅率 5%
正解：(B)
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16依加值型及非加值型營業稅法規定，下列那些情形非屬營業稅課徵範圍？①營業人解散時，將餘存貨物分配予股東 ②外銷貨物 ③進口貨物 ④由國外進入科學園區內之園區事業的保稅貨物
- (A) ①②③④
- (B) ①④
- (C) ②④
- (D) 僅④
正解：(D)
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17A 公司總機構在中華民國境內，114 年出售其於 110 年購入之房地產，試問該房地交易所得該如何課稅？
- (A) 不併計營利事業所得額，按 45%分開計算應納稅額、合併報繳
- (B) 不併計營利事業所得額，按 35%分開計算應納稅額、合併報繳
- (C) 不併計營利事業所得額，按 20%分離課稅
- (D) 計入其營利事業所得額，並按 20%計算應納稅額
正解：(B)
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18父親大明於 114 年 3 月 5 日購買總價 2,000 萬元不動產一棟，以現金全額支付，並把不動產過戶登記在兒子小明的名下，當時土地公告現值 600 萬元，房屋評定現值 300 萬元，試問由誰繳納贈與稅？繳納金額？
- (A) 父親大明繳納贈與稅 65.6 萬元
- (B) 兒子小明繳納贈與稅 65.6 萬元
- (C) 父親大明繳納贈與稅 175.6 萬元
- (D) 兒子小明繳納贈與稅 175.6 萬元
正解：(A)
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19某甲為經常居住在中華民國境內之國民，設籍臺北市 30 餘年，死亡時遺產有美國洛杉磯房屋一棟、瑞士銀行存款及台塑公司股票 100 張，應計入遺產總額包括下列何者？
- (A) 僅股票
- (B) 僅房屋、銀行存款
- (C) 房屋、銀行存款、股票
- (D) 不用申報
正解：(C)
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20依土地稅法有關土地增值稅課稅規定，下列敘述何者錯誤？
- (A) 被徵收之土地，免徵土地增值稅
- (B) 因繼承而移轉之土地，免徵土地增值稅
- (C) 配偶間相互贈與之土地，得申請不課徵土地增值稅
- (D) 作農業使用之農業用地，移轉與非自然人時，得申請不課徵土地增值稅
正解：(D)
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21A 公司為總機構在中華民國境外之營利事業，轉投資國內上市公司而獲配之股利，該筆股利所得課稅方式為何？
- (A) 併入 A 公司營利事業所得額，於 5 月份申報繳納營利事業所得稅
- (B) 由扣繳義務人按給付額依 10%扣繳稅款，不計入營利事業所得額
- (C) 由扣繳義務人按給付額依 21%扣繳稅款，不計入營利事業所得額
- (D) 該股利非屬中華民國來源所得，無須課稅
正解：(C)
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22依所得稅法第 17 條、第 36 條規定，個人及營利事業對於符合規定教育、文化、公益、慈善機構或團體之捐贈總額，可認列捐贈金額上限各為何?
- (A) 個人：綜合所得總額 10%；營利事業：營利事業所得額 10%
- (B) 個人：綜合所得總額 20%；營利事業：營利事業所得額 20%
- (C) 個人：綜合所得總額 10%；營利事業：營利事業所得額 20%
- (D) 個人：綜合所得總額 20%；營利事業：營利事業所得額 10%
正解：(D)
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23依土地稅法規定，下列何種土地移轉，土地增值稅之納稅義務人為取得所有權之人？
- (A) 買賣
- (B) 贈與
- (C) 繼承
- (D) 政府照價收買
正解：(B)
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24依現行房屋稅條例及相關法規規定，甲君本人、配偶及未成年子女於全國僅持有一戶房屋，供自住且房屋現值在一定金額以下者，房屋稅稅率為其房屋現值多少？若甲君全國持有 3 戶供自住住家用房屋，其適用房屋稅稅率為房屋現值多少？
- (A) 1%、1.2%
- (B) 1%、1.5%
- (C) 1.2%、1.5%
- (D) 1.2%、2%
正解：(A)
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25房屋標準價格之評定因素包括下列那些因素？①地段 ②建造材料 ③折舊標準 ④裝潢等級⑤房屋耐用年限
- (A) ①②③⑤
- (B) 僅①③⑤
- (C) ①③④⑤
- (D) ②③④⑤
正解：(A)
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地方特考 稅務法規 其他年度
- 113 年 三等 稅務法規（25 題）
- 112 年 三等 稅務法規（25 題）
- 111 年 三等 稅務法規（25 題）
- 110 年 三等 稅務法規（25 題）
- 109 年 三等 稅務法規（25 題）
- 108 年 三等 稅務法規（25 題）
- 107 年 三等 稅務法規（25 題）
- 106 年 三等 稅務法規（25 題）
- 105 年 三等 稅務法規（25 題）
- 104 年 三等 稅務法規（25 題）
- 103 年 三等 稅務法規（25 題）
- 102 年 三等 稅務法規（25 題）
題目與標準答案來源：考選部考畢試題查詢平臺（政府資訊公開資料）。最後更新：。