高普考　103 年 普通考試 稅務法規概要　考古題與詳解

本卷共 25 題，其中 25 題附有本站自撰的逐題詳解。題目與標準答案取自考選部「考畢試題查詢平臺」的公開資料；詳解由本站撰寫並標註出處。本頁列出全部題目與標準答案，並免費試讀前 3 題的詳解；其餘詳解在線上作答時逐題顯示。

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1. 1有關租稅行政罰範圍，下列陳述，何者錯誤？

   1. (A) 罰金
   2. (B) 罰鍰
   3. (C) 沒入貨物
   4. (D) 停業處分

   正解：(A)

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   ✅ (A) 罰金屬刑事制裁，非租稅行政罰。

   ❌ (B) 罰鍰為典型的行政罰。

   ❌ (C) 沒入貨物屬行政罰的種類之一。

   ❌ (D) 停業處分屬其他種類的行政罰。

   📚 出處：行政罰法第 1 條、第 2 條。

2. 2課稅範圍採屬人兼屬地主義，下列陳述，何者錯誤？

   1. (A) 綜合所得稅
   2. (B) 營利事業所得稅
   3. (C) 遺產稅
   4. (D) 贈與稅

   正解：(A)

   逐題詳解（免費試讀）

   ✅ (A) 綜合所得稅以中華民國來源所得為課稅範圍，採屬地主義，故敘述錯誤。

   ❌ (B) 營利事業所得稅對總機構在境內者就境內外所得課稅，兼採屬人。

   ❌ (C) 遺產稅對經常居住境內的國民就境內外遺產課稅。

   ❌ (D) 贈與稅的課徵範圍與遺產稅相同。

   📚 出處：所得稅法第 2 條、第 3 條、遺產及贈與稅法第 1 條、第 3 條。

3. 3我國所得稅法第 24 條規定，營利事業持有之短期票券發票日在中華民國 99 年 1 月 1 日以後者，其利息所得之課稅處 理方式為？

   1. (A) 按 10%稅率分離課稅
   2. (B) 按 20%稅率分離課稅
   3. (C) 應計入營利事業所得額課稅
   4. (D) 作為基本所得額計算時之加項

   正解：(C)

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   ✅ (C) 發票日在 99 年 1 月 1 日以後的短期票券，營利事業的利息所得應計入營利事業所得額課稅。

   ❌ (A) 10% 為扣繳率而非最終分離課稅。

   ❌ (B) 20% 非該項所得的處理方式。

   ❌ (D) 該所得不屬基本所得額的加項。

   📚 出處：所得稅法第 24 條之 1。

4. 4為因應經濟特殊情況，調節物資供應，其應徵之營業稅，得由行政院機動調整之範圍，但下列何者不在此限？

   1. (A) 小米
   2. (B) 玉米
   3. (C) 小麥
   4. (D) 大麥

   正解：(A)

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5. 5免徵營業稅之貨物或勞務，下列何者不在此限？

   1. (A) 私立幼稚園所提供之教育勞務
   2. (B) 療養院所提供之醫療勞務
   3. (C) 電視臺之廣告播映
   4. (D) 合作社依法經營銷售與社員之貨物或勞務

   正解：(C)

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6. 6李先生將其名下一筆土地贈與其兒子，相關之稅負及納稅義務人，下列敘述何項正確？

   1. (A) 李先生為贈與稅及土地增值稅之納稅義務人
   2. (B) 李先生應繳交贈與稅，兒子則應繳交該筆贈與之所得稅
   3. (C) 李先生應繳交贈與稅，兒子則應繳交該筆贈與之土地增值稅
   4. (D) 僅李先生應繳交贈與稅，兒子並無相對應之稅負產生

   正解：(C)

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7. 7依遺產及贈與稅法第 15 條規定，被繼承人死亡前幾年內贈與其配偶、各順序繼承人及其配偶之財產，應於被繼承人 死亡時，視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額徵稅？

   1. (A) 2年
   2. (B) 3年
   3. (C) 4年
   4. (D) 5年

   正解：(A)

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8. 8依現行所得稅法規定，個人有未上市、未上櫃股票之證券交易所得，應如何課稅？

   1. (A) 須計入綜合所得總額，繳納綜合所得稅
   2. (B) 免計入綜合所得總額繳納綜合所得稅，但須課徵證券交易所得稅
   3. (C) 計入基本所得額，但可扣除 600 萬元
   4. (D) 免課所得稅

   正解：(B)

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9. 9依我國現行土地稅法規定，土地設定典權者，其土地增值稅及地價稅之納稅義務人各為何者？

   1. (A) 土地增值稅及地價稅之納稅義務人皆為典權人
   2. (B) 土地增值稅及地價稅之納稅義務人皆為出典人
   3. (C) 土地增值稅之納稅義務人為出典人，地價稅之納稅義務人為典權人
   4. (D) 土地增值稅之納稅義務人為典權人，地價稅之納稅義務人為出典人

   正解：(C)

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10. 10下列何種用途之土地，非按千分之十計徵地價稅？

    1. (A) 土地所有權人之地價總額未超過土地所在地直轄市或縣（市）累進起點地價者
    2. (B) 企業或公營事業興建之勞工宿舍
    3. (C) 工業用地
    4. (D) 寺廟、教堂用地

    正解：(B)

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11. 11下列那一種營業人得申請以每 1 個月為一期，於次月 15 日前向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額？

    1. (A) 小規模營業人
    2. (B) 銷售免稅貨物
    3. (C) 典當業
    4. (D) 銷售勞務適用零稅率

    正解：(D)

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12. 12下列何項貨物之貨物稅徵收方式非屬從價徵收？

    1. (A) 橡膠輪胎
    2. (B) 飲料品
    3. (C) 平板玻璃
    4. (D) 水泥

    正解：(D)

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13. 13目前依貨物稅條例第 12 條之 4 規定，購買油氣雙燃料車並完成登記者，該汽車應徵之貨物稅每輛定額減徵新臺幣多 少元？

    1. (A) 2 萬元
    2. (B) 2 萬 5 千元
    3. (C) 3 萬元
    4. (D) 3 萬 5 千元

    正解：(B)

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14. 14依稅捐稽徵法規定，逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，每逾二日按滯納數額加徵百分之一滯納金；最遲逾幾日仍未繳納 者，移送法院強制執行？

    1. (A) 15 日
    2. (B) 30 日
    3. (C) 45 日
    4. (D) 60 日

    正解：(B)

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15. 15依稅捐稽徵法規定，未於規定期間內申報，或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其稅捐之核課期間最長為幾 年？

    1. (A) 5年
    2. (B) 6年
    3. (C) 7年
    4. (D) 8年

    正解：(C)

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16. 16以下何種所得不計入個人所得總額：

    1. (A) 大陸地區所得
    2. (B) 短期票券利息所得
    3. (C) 租賃所得
    4. (D) 股利所得

    正解：(B)

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17. 17下列何種情況下，應稅貨物不得免徵貨物稅？

    1. (A) 運銷國外者
    2. (B) 參加展覽，並不出售者
    3. (C) 直接供本業使用者
    4. (D) 捐贈勞軍者

    正解：(C)

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18. 18納稅義務人對於核定稅捐之處分不服時，得依法提起行政救濟，有關行政救濟之順序何者正確？

    1. (A) 查對更正→復查→訴願→再訴願→行政訴訟
    2. (B) 復查→訴願→行政訴訟
    3. (C) 查對更正→復查→訴願→行政訴訟
    4. (D) 訴願→復查→行政訴訟

    正解：(B)

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19. 19某甲民國 100 年 1 月 3 日出售名下自用住宅土地一筆，售價 900 萬元，按當期公告現值 600 萬元申報繳納土地增值稅 30 萬元。民國 101 年 12 月 3 日某甲又以妻名義，以 620 萬元購買另一筆自用住宅土地，請問民國 101 年，某甲重購 自用住宅之土地退還稅額為多少元？

    1. (A) 50 萬元
    2. (B) 30 萬元
    3. (C) 20 萬元
    4. (D) 無法退還稅額

    正解：(D)

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20. 20我國下列各稅制何者採屬人主義：

    1. (A) 遺產稅
    2. (B) 營業稅
    3. (C) 綜合所得稅
    4. (D) 土地稅

    正解：(A)

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21. 21加值型營業人甲公司，本期處分公司名下一筆土地，該土地相關之租稅負擔，下列敘述何者正確？

    1. (A) 免納營業稅，但需繳納營利事業所得稅
    2. (B) 免納營利事業所得稅，但需繳納營業稅
    3. (C) 免納營業稅及營利事業所得稅
    4. (D) 同時繳納營業稅及營利事業所得稅

    正解：(C)

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22. 22下列何種情況下，不得申請退還營業稅之溢付稅額？

    1. (A) 因銷售適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅
    2. (B) 因購置自用乘人小汽車而溢付之營業稅
    3. (C) 因進口機器設備而溢付之營業稅
    4. (D) 因合併註銷登記者，其溢付之營業稅

    正解：(B)

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23. 23依營業稅法規定，下列何者不屬於視為銷售貨物？

    1. (A) 以產製之貨物轉供營業人自用
    2. (B) 營業人解散或廢止時所餘存之貨物分配給股東
    3. (C) 因信託行為成立，委託人將貨物移轉給受託人
    4. (D) 營業人銷售代銷貨物者

    正解：(C)

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24. 24依所得稅法規定，下列何者得列為費用或損失？

    1. (A) 遭受不可抗力之災害損失，未受有保險賠償部分
    2. (B) 資本之利息
    3. (C) 營利事業所得稅
    4. (D) 營業上設備之修理支出所增加之價值非二年內耗竭者

    正解：(A)

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25. 25依現行各稅法規定，下列扣除額，何者每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數，上漲累計達 3%以上時，按上漲 程度調整之？

    1. (A) 遺產稅之配偶扣除額
    2. (B) 所得稅之幼兒學前特別扣除額
    3. (C) 所得基本稅額之扣除額
    4. (D) 所得稅之身心障礙特別扣除額

    正解：(D)

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題目與標準答案來源：考選部考畢試題查詢平臺（政府資訊公開資料）。最後更新：2026-09-20。