地方特考　106 年 四等 稅務法規概要　考古題與詳解

本卷共 25 題，其中 25 題附有本站自撰的逐題詳解。題目與標準答案取自考選部「考畢試題查詢平臺」的公開資料；詳解由本站撰寫並標註出處。本頁列出全部題目與標準答案，並免費試讀前 3 題的詳解；其餘詳解在線上作答時逐題顯示。

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1. 1為反制跨國集團利用租稅天堂，規避在臺灣的納稅義務，政府於民國 105 年 7 月 27 日公布增訂所得稅法 第 43 條之 3，請問該條文於何時開始施行？

   1. (A) 年 7 月 27 日
   2. (B) 年1月1日
   3. (C) 由財政部定之
   4. (D) 由行政院定之

   正解：(D)

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   ✅ (D) 該條增訂時明定施行日期由行政院定之，以配合國際反避稅接軌的進度。

   ❌ (A) 公布日並非施行日。

   ❌ (B) 亦未定於次年 1 月 1 日施行。

   ❌ (C) 施行日期的決定權不在財政部。

   📚 出處：所得稅法第 43 條之 3、第 126 條。

2. 2張君於 106 年 6 月 1 日贈與長子現金 6,000 萬元，除此之外，該年度並無其他贈與行為，請問該次贈與應 納贈與稅額若干？

   1. (A) 萬元
   2. (B) 萬元
   3. (C) 萬元
   4. (D) 萬元

   正解：(C)

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   ✅ (C) 課稅贈與淨額＝6,000－220＝5,780 萬元；2,500 萬以下課 10% 為 250 萬，2,500 萬至 5,000 萬課 15% 為 375 萬，超過 5,000 萬的 780 萬課 20% 為 156 萬，合計 781 萬元。

   ❌ (A) 與三級累進的計算結果不符。

   ❌ (B) 未正確適用各級距的稅率。

   ❌ (D) 高於依法計算的應納稅額。

   📚 出處：遺產及贈與稅法第 19 條、第 22 條。

3. 3有關贈與稅的課徵規定，下列何者正確？

   1. (A) 贈與依法登記之祭祀公業財團法人的財產，50%不計入贈與總額
   2. (B) 三親等以內親屬間財產之買賣，以贈與論，依法應課徵贈與稅
   3. (C) 贈與稅的申報期限為 2 個月
   4. (D) 在直轄市內所徵得贈與稅之稅收，市政府可分配 50%

   正解：(D)

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   ✅ (D) 在直轄市徵起的遺產及贈與稅收，該直轄市可分配 50%。

   ❌ (A) 贈與依法登記的祭祀公業財團法人財產，全額不計入贈與總額。

   ❌ (B) 以贈與論的親屬買賣範圍為二親等以內。

   ❌ (C) 贈與稅的申報期限為 30 日。

   📚 出處：遺產及贈與稅法第 5 條、第 16 條、第 24 條；財政收支劃分法第 8 條。

4. 4有關加值型及非加值型營業稅法的規定，下列何者錯誤？

   1. (A) 外國儀器修護業在我國無固定營業場所而有銷售勞務者，應由勞務買受人計繳營業稅
   2. (B) 因銷售免稅貨物而留有營業稅進項稅額者，得申請退還
   3. (C) 私立幼稚園所提供之教育勞務免課徵營業稅
   4. (D) 不對外營業之私人企業員工福利社，銷售貨物要課徵營業稅

   正解：(B)

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5. 5中華民國境內居住者依所得稅法第 14 條之 4 規定計算非自用住宅之房地交易所得應適用稅率之敘述，下 列何者正確？

   1. (A) 持有期間超過 10 年者，稅率為 20%
   2. (B) 持有期間超過 2 年，未逾 10 年者，稅率為 35%
   3. (C) 持有期間超過 1 年，未逾 2 年者，稅率為 40%
   4. (D) 持有期間在 1 年以內者，稅率為 45%

   正解：(D)

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6. 6有關加值型及非加值型營業稅法的規定，下列何者錯誤？

   1. (A) 銀行業經營本業之應納營業稅為銷售額之 5%
   2. (B) 採查定計算營業稅額之特種飲食業的營業稅每月繳納一次
   3. (C) 非採查定計算且無陪侍服務之酒吧的營業稅稅率為 5%
   4. (D) 銷售免稅貨物或勞務者，其營業稅之報繳，得申請以每月為一期

   正解：(D)

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7. 7有關非加值型營業稅之稅率規定，下列何者正確？①證券業專屬本業之銷售額為 5% ②視障者提供勞務 之按摩業為 0.1% ③小規模營業人為 1% ④保險業之再保費收入為 1% ⑤農產品批發市場之承銷人為 1%

   1. (A) ③④
   2. (B) ②③
   3. (C) ①④
   4. (D) ②⑤

   正解：(A)

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8. 8有關地價稅的課徵稅率規定，下列何者錯誤？

   1. (A) 公共設施保留地作為非自用住宅房屋用地使用者，按 5‰課徵
   2. (B) 未供公共使用之公有土地，按 10‰課徵
   3. (C) 供合於規定之寺廟直接使用的土地，按 10‰課徵
   4. (D) 勞工宿舍用地，按 2‰課徵

   正解：(A)

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9. 9依現行法令規定，辦理公告地價之機關（甲），以及重新規定公告之年限（乙）分別為：

   1. (A) 甲為稅捐機關、乙為 3 年
   2. (B) 甲為稅捐機關、乙為 2 年
   3. (C) 甲為地政機關、乙為 3 年
   4. (D) 甲為地政機關、乙為 2 年

   正解：(D)

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10. 10有關地價稅稅率之敘述，下列何者正確？①公有土地免徵地價稅 ②地價總額超過累進起點地價未達五倍 者，就其超過部分課徵千分之十五 ③自用住宅用地稅率為千分之二 ④企業興建之勞工宿舍，自興建完 成之日起為千分之二 ⑤公共設施保留地統按千分之六計徵地價稅

    1. (A) ①②④
    2. (B) ③④⑤
    3. (C) ②③④
    4. (D) ②③

    正解：(D)

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11. 11依現行菸酒稅、娛樂稅的課徵規定，下列何者錯誤？

    1. (A) 課徵菸酒稅之酒類飲料，其酒精成分需超過 10%
    2. (B) 課徵菸酒稅之紙菸，每支稅額 1.59 元
    3. (C) 娛樂稅的實際徵收率由各地方政府決定
    4. (D) 音樂演奏會之娛樂稅稅率，最高 5%

    正解：(A)

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12. 12黃君未婚，已成年。在 8 年前出售土地，當時按自用住宅用地優惠稅率繳納土地增值稅。若他今年又要 出售土地，則在下列那一種情形下，此次交易之土地增值稅可以適用自用住宅用地優惠稅率？①出售都 市土地面積未超過 1.5 公畝 ②出售前在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿 5 年 ③出售前 5 年內，無 供營業使用或出租 ④黃君無自用住宅以外之房屋 ⑤出售前持有該土地 5 年以上

    1. (A) ②③④⑤
    2. (B) ①②④
    3. (C) ①②③⑤
    4. (D) ①③④

    正解：(D)

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13. 13張君購入房地產一筆，於民國 105 年 2 月 1 日完成移轉登記，購買價格為 4,000 萬元，後將該房地產出售， 於次年 3 月 1 日，完成移轉登記，售價為 5,000 萬元，出售時課徵土地增值稅之土地漲價總數額為 500 萬 元，繳納土地增值稅 50 萬元，無法舉證因取得、改良及移轉而支付之費用，請計算該筆房地產之課稅所 得額：

    1. (A) 萬元
    2. (B) 萬元
    3. (C) 萬元
    4. (D) 萬元

    正解：(B)

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14. 14依所得稅法規定，下列何者正確？

    1. (A) 勞工領取政府發給的特支費免徵所得稅
    2. (B) 取自營利事業贈與之財產免徵所得稅
    3. (C) 營利事業之所得稅合於盈虧互抵規定者，最長可前抵 7 年
    4. (D) 營利事業為員工投保團體人壽保險，每人每月保費在 1,800 元以內部分，免視為員工的薪資所得

    正解：(A)

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15. 15依所得稅法規定，下列何者會隨消費者物價指數調整？①退職所得定額免稅 ②醫藥及生育費扣除額 ③課稅級距金額 ④幼兒學前特別扣除額 ⑤薪資所得特別扣除額

    1. (A) ①②⑤
    2. (B) ②④⑤
    3. (C) ①③⑤
    4. (D) ②③④

    正解：(C)

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16. 16依稅捐稽徵法規定，下列何種情況得於規定納稅期間內，向稽徵機關申請延期或分期繳納稅捐？①天災 ②事變 ③不可抗力之事由 ④經濟弱勢 ⑤資金短缺

    1. (A) ①③④⑤
    2. (B) ①②③④
    3. (C) ②③④⑤
    4. (D) ①②⑤

    正解：(B)

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17. 17營利事業計算課稅所得時，下列何者不得認列為費用或損失？①資本利息 ②滯報金 ③滯納金 ④滯納利 息 ⑤交通罰鍰

    1. (A) ①③④⑤
    2. (B) ①②③⑤
    3. (C) ②③④
    4. (D) ②④⑤

    正解：(B)

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18. 18依所得稅法第 15 條規定，納稅義務人選擇各類所得分開計算稅額者，分開計算稅額者得減除那些項目？ ①財產交易損失特別扣除額 ②身心障礙特別扣除額 ③薪資所得特別扣除額 ④標準扣除額 ⑤教育學費 特別扣除額

    1. (A) ②③④
    2. (B) ①②⑤
    3. (C) ①②③
    4. (D) ①③④

    正解：(C)

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19. 19非適用勞動基準法之營利事業提撥勞工退休基金且獨立保管、運用，其提撥數額在未超過當年度已付薪 資總額的多少百分比限度內？得採下列何種帳務處理？

    1. (A) 的限度內，以費用支出入帳
    2. (B) 的限度內，以盈餘分配入帳
    3. (C) 的限度內，以費用支出入帳
    4. (D) 的限度內，以盈餘分配入帳

    正解：(A)

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20. 20依加值型及非加值型營業稅法第 52 條規定，營業人漏開統一發票，於法定申報期限前經查獲者，除就漏 開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款外，應如何處罰？

    1. (A) 按該稅額處 5 倍以下罰鍰
    2. (B) 按該稅額處 1－10 倍罰鍰
    3. (C) 按該稅額處 5 倍以下罰鍰，金額不得超過新臺幣 1 百萬元
    4. (D) 按該漏開之銷售額處百分之五罰鍰，金額不得超過新臺幣 1 百萬元

    正解：(C)

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21. 21依相關稅法的敘述，下列何者錯誤？

    1. (A) 承攬契據之印花稅由立約人按每件 12 元貼用印花
    2. (B) 期貨交易稅的納稅義務人為買賣雙方交易人
    3. (C) 進口應徵貨物稅之飲料，其貨物稅之完稅價格包括關稅稅額
    4. (D) 進口應徵特種貨物及勞務稅之小客車，其稅額由海關代徵

    正解：(A)

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22. 22李君已成年，未婚，名下僅有一屋，位於臺北市，該屋現值為 100 萬元，市價為 200 萬元，本年度供本 人實際居住使用，無出租使用，請問本年度應納房屋稅額若干？

    1. (A) 萬 2 千元
    2. (B) 萬 5 千元
    3. (C) 萬 4 千元
    4. (D) 萬元

    正解：(A)

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23. 23有關稅捐稽徵法的規定，下列何者正確？①課徵房屋稅所寄發之公文書，得以使用人為應受送達人 ②以 上市之有價證券擔保稅款者，其金額按九折計算 ③尚未被檢舉或調查之漏稅案件，納稅義務人自動補報 繳者，免罰滯納金但需加計利息

    1. (A) ①②
    2. (B) ①③
    3. (C) ②③
    4. (D) 僅②

    正解：(B)

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24. 24依稅捐稽徵法第 23 條規定，稅捐之徵收期間為五年，但截至 106 年 3 月 4 日，納稅義務人欠繳稅捐達若 干元者，仍得繼續執行，其執行期間不得逾 111 年 3 月 4 日？

    1. (A) 萬元
    2. (B) 萬元
    3. (C) 萬元
    4. (D) 萬元

    正解：(C)

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25. 25有關稅捐稽徵法的規定，下列何者錯誤？①因政府機關之錯誤致溢收稅款者，核發退稅以 7 年內為限 ②扣繳義務人以不正當方法短報扣繳稅捐者，最高可處 6 萬元罰金 ③稅捐分期繳納而未繳者，於繳納期 屆滿日起，就未繳清之餘額稅款，限 30 日內一次全部繳清

    1. (A) ①②
    2. (B) ①③
    3. (C) ②③
    4. (D) ①②③

    正解：(B)

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題目與標準答案來源：考選部考畢試題查詢平臺（政府資訊公開資料）。最後更新：2026-09-20。