地方特考　112 年 四等 稅務法規概要　考古題與詳解

本卷共 25 題，其中 25 題附有本站自撰的逐題詳解。題目與標準答案取自考選部「考畢試題查詢平臺」的公開資料；詳解由本站撰寫並標註出處。本頁列出全部題目與標準答案，並免費試讀前 3 題的詳解；其餘詳解在線上作答時逐題顯示。

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1. 1下列納稅義務何者錯誤？

   1. (A) 法人解散清算時，清算人於分配賸餘財產前，應繳清稅捐
   2. (B) 營利事業因合併而消滅，其在合併前之應納稅捐，由合併後存續或另立之營利事業負繳納之義務
   3. (C) 共有財產，由管理人負納稅義務
   4. (D) 公同共有財產，共有人各按其應有部分負納稅義務

   正解：(D)

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   ✅ (D) 此項錯誤：稅捐稽徵法第 12 條規定共有財產由管理人負納稅義務；未設管理人者，「分別共有」由共有人按應有部分負納稅義務，「公同共有」則由共有人「連帶」負納稅義務。

   ❌ (A) 敘述正確，清算人於分配賸餘財產前應繳清稅捐。

   ❌ (B) 敘述正確，合併消滅者的稅捐由存續或另立的營利事業負繳納義務。

   ❌ (C) 敘述正確，共有財產設有管理人者由管理人負納稅義務。

   📚 出處：稅捐稽徵法第 12 條、第 13 條、第 15 條。

2. 2張小姐發現其民國 112 年臺南市地價稅稅單計算錯誤，應如何處理？

   1. (A) 向臺南市政府申請復查
   2. (B) 向臺南市政府地方稅務局申請復查
   3. (C) 向臺南市國稅局查對更正
   4. (D) 向臺南市政府地方稅務局查對更正

   正解：(D)

   逐題詳解（免費試讀）

   ✅ (D) 地價稅屬地方稅，由地方稅務局稽徵；稅單有計算錯誤者，應於繳納期間內向該地方稅務局申請查對更正。

   ❌ (A) 應向地方稅務局而非市政府提出，且計算錯誤循查對更正而非復查。

   ❌ (B) 機關正確但程序有誤，計算錯誤應先查對更正。

   ❌ (C) 地價稅非國稅，與國稅局無涉。

   📚 出處：稅捐稽徵法第 17 條；土地稅法。

3. 3下列所得何者採分離課稅？①檢舉獎金 ②公債利息 ③分配給居住者之股利 ④有奬儲蓄之中奬奬金超過儲蓄額部分

   1. (A) ①②
   2. (B) ①②③
   3. (C) ①②④
   4. (D) ①②③④

   正解：(A)

   逐題詳解（免費試讀）

   ✅ (A) ①告發或檢舉獎金按規定扣繳後分離課稅；②公債、公司債等債券利息按 10% 分離課稅，均不併計綜合所得總額。

   ❌ (B) ③居住者的股利可選擇合併計稅或按 28% 分開計稅，仍須辦理申報，非分離課稅。

   ❌ (C) ④有獎儲蓄中獎獎金超過儲蓄額部分屬機會中獎所得，應併計綜合所得總額。

   ❌ (D) 同時誤含③與④。

   📚 出處：所得稅法第 14 條、第 14 條之 1、第 88 條。

4. 4下列綜合所得稅之扣除額，何者為定額扣除？①儲蓄投資扣除額 ②教育學費扣除額 ③保險費④長期照顧扣除額 ⑤幼兒學前扣除額

   1. (A) ③④⑤
   2. (B) ①②③
   3. (C) ②③④⑤
   4. (D) ④⑤

   正解：(D)

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5. 5營利事業繳納之下列各項費用，何者於申報營利事業所得稅時，得作費用減除？

   1. (A) 因逾期繳納稅款所加徵之滯納金
   2. (B) 違反環保法規所處罰鍰
   3. (C) 逾期申報營業稅所罰之滯報金
   4. (D) 逾期繳納暫繳稅款所加計之利息

   正解：(D)

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6. 6下列進項稅額何者不得扣抵銷項稅額？①飯店購置接送客人九人座以下之小客車 ②捐贈防疫物資給公立醫院 ③辦公室之租金費用 ④員工生日禮物

   1. (A) ①②④
   2. (B) ①④
   3. (C) ②④
   4. (D) ③④

   正解：(B)

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7. 7進口下列那些貨物免徵營業稅？①本國之古物 ②國際運輸用之船舶 ③肥料 ④稻米、麵粉⑤雞蛋

   1. (A) ①②③
   2. (B) ①③④
   3. (C) ②③④
   4. (D) ③④⑤

   正解：(A)

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8. 8產製廠商應於開始產製貨物前，向那個所在地之主管稽徵機關申請辦理貨物稅廠商登記及產品登記？

   1. (A) 工廠所在地
   2. (B) 總公司所在地
   3. (C) 銷售部門所在地
   4. (D) 倉庫所在地

   正解：(A)

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9. 9陳大富為經常居住中華民國境內之中華民國國民，於民國 112 年 3 月 15 日死亡，其於 110 年 8 月1 日自願喪失中華民國國籍。死亡時遺有臺中市市價 1,000 萬元之房地 1 筆，其中土地公告現值為 700 萬元，房屋現值為 100 萬元；另遺有美國股票折合新臺幣 300 萬元。請問陳大富之遺產總額為何？

   1. (A) 1,300 萬元
   2. (B) 1,100 萬元
   3. (C) 1,000 萬元
   4. (D) 800 萬元

   正解：(B)

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10. 10作農業使用之農業用地及地上農作物贈與那些人，不計入贈與總額？①兄弟 ②父母 ③大嫂④女婿

    1. (A) ①②④
    2. (B) ①②
    3. (C) ①③
    4. (D) 僅②

    正解：(B)

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11. 11陳小姐共有 4 處房地，每處各占地 1 畝，設籍情形如下：①第 1 處位於臺北市和平東路，由配偶設籍 ②第 2 處位於臺中市中港路，由本人設籍 ③第 3 處位於新北市文化路，由母親設籍④第 4 處位於高雄市七賢路，由成年子女設籍。若各地地價稅相同且陳小姐未擇定，請問依土地稅相關法規規定，那幾處符合地價稅自用住宅用地優惠稅率？

    1. (A) ①②④
    2. (B) ①②③
    3. (C) ①③④
    4. (D) ②③④

    正解：(D)

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12. 12下列信託關係中，何項移轉須課徵土地增值稅？

    1. (A) 因信託關係成立，受託人與委託人之間
    2. (B) 他益信託關係消滅時，受託人與受益人間
    3. (C) 遺囑信託關係消滅時，受託人與受益人間
    4. (D) 信託關係存續中受託人變更時，原受託人與新受託人間

    正解：(B)

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13. 13土地所有權移轉，其申報移轉現值之審核標準，下列規定何者正確？①買賣或贈與之土地，以契約訂約日當期之公告土地現值為準 ②遺贈之土地，以遺贈人死亡日當期之公告土地現值為準③依法院判決移轉登記者，以法院判決日當期之公告土地現值為準 ④經法院拍賣之土地，若拍定價額低於公告土地現值者，以拍定價額為準

    1. (A) ①②③④
    2. (B) ①②④
    3. (C) ②④
    4. (D) ②③

    正解：(C)

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14. 14甲於民國 112 年 10 月買入 100 平方公尺之都市土地 1 筆，該土地每平方公尺公告現值為 10,000 元，甲應繳多少契稅？

    1. (A) 60,000 元
    2. (B) 40,000 元
    3. (C) 20,000 元
    4. (D) 0元

    正解：(D)

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15. 15依稅捐稽徵法規定，檢舉逃漏稅捐案件不適用核發獎金規定者，下列何者錯誤？

    1. (A) 公務員依法執行職務發現而為舉發
    2. (B) 參與該逃漏稅捐者所為之舉發
    3. (C) 舉發人為執行稅賦查核人員之配偶或三親等以內親屬
    4. (D) 經該逃漏稅捐公司的內部人員告知或提供資料而為舉發

    正解：(D)

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16. 16稅捐稽徵法關於納稅義務人稅捐延期或分期繳納之規定，下列敘述何者錯誤？

    1. (A) 經核准分期繳納之期間，不得逾 3 年
    2. (B) 應繳稅款不論多寡，稅捐稽徵機關皆得要求納稅義務人提供相當擔保
    3. (C) 納稅義務人經稅捐稽徵機關查獲應補徵鉅額稅捐，不能於法定期間內繳清稅捐者得適用之
    4. (D) 分期繳納期間應依各年度 1 月 1 日郵政儲金 1 年期定期儲金固定利率，按日加計利息

    正解：(B)

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17. 17依稅捐稽徵法規定，下列何項稅捐之徵收，非優先於一切債權及抵押權？

    1. (A) 地價稅
    2. (B) 房屋稅
    3. (C) 適用房地合一新制之房地交易所得稅
    4. (D) 土地增值稅

    正解：(C)

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18. 18李先生於 111 年度有下列利息所得：（1）短期票券到期兌償金額超過首次發售價格部分的利息所得 20,000 元（2）公司債利息所得 30,000 元（3）郵政活期存簿儲金利息所得 6,000 元（4）臺灣各商業銀行的存款利息所得共計 15,000 元（5）私人借貸之利息所得 8,000 元試問李先生當年度個人可列報多少的儲蓄投資特別扣除？

    1. (A) 15,000 元
    2. (B) 21,000 元
    3. (C) 23,000 元
    4. (D) 29,000 元

    正解：(A)

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19. 19甲公司於民國 111 年 5 月 20 日於臺北市設立營業，並採用曆年制。假設其至 111 年底的結算課稅所得額為 100,000 元，試問甲公司 111 年度應納的營利事業所得稅為多少？

    1. (A) 0元
    2. (B) 10,000 元
    3. (C) 15,000 元
    4. (D) 20,000 元

    正解：(B)

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20. 20下列各項列舉扣除額之適用，何項僅限於納稅義務人本人、配偶或其受扶養直系親屬才可列舉扣除？

    1. (A) 捐贈
    2. (B) 災害損失
    3. (C) 購屋借款利息
    4. (D) 房屋租金支出

    正解：(D)

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21. 21臺北市陳先生於 110 年度有財產交易損失 5 萬元，該年度無任何財產交易所得；而其於 111 年度則分別有財產交易所得 7 萬元及財產交易損失 4 萬元。試問陳先生於辦理 111 年度所得稅申報時，可申報多少的財產交易損失特別扣除？

    1. (A) 4 萬元
    2. (B) 5 萬元
    3. (C) 7 萬元
    4. (D) 9 萬元

    正解：(C)

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22. 22依所得稅法規定，我國居住者個人及營利事業持有發票日在民國 99 年之後的短期票券，其利息所得應如何課稅？

    1. (A) 個人按 10%稅率分離課稅；營利事業按 15%稅率分離課稅
    2. (B) 個人按 10%稅率分離課稅；營利事業按 20%稅率分離課稅
    3. (C) 個人按 10%稅率分離課稅；營利事業計入營利事業所得額課稅
    4. (D) 個人按 15%稅率分離課稅；營利事業計入營利事業所得額課稅

    正解：(C)

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23. 23下列我國境內銷售的情形，何項營業稅的納稅義務人非為銷售的賣方？

    1. (A) 於我國境內有固定營業場所之營業人，於境內銷售貨物
    2. (B) 於我國境內有固定營業場所之營業人，於境內銷售勞務
    3. (C) 於我國境內無固定營業場所之營業人，銷售勞務予境內營業人
    4. (D) 於我國境內無固定營業場所之營業人，銷售電子勞務予境內自然人

    正解：(C)

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24. 24林先生於 111 年度 2 月贈與配偶土地 1 筆，市價 800 萬元，公告現值 300 萬元，且林先生代為繳納此筆土地移轉的土地增值稅 20 萬元。7 月贈與其長女某上市公司股票 10,000 股，贈與日收盤價每股 100 元、每股淨值 70 元。9 月份於長子結婚時贈與新人 1 間套房，市價 700 萬元，土地公告現值 200 萬元，房屋評定現值 150 萬元。試問林先生該年度應納贈與稅額為多少？

    1. (A) 426,000 元
    2. (B) 206,000 元
    3. (C) 130,000 元
    4. (D) 106,000 元

    正解：(D)

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25. 25下列關於土地稅的規定，何項敘述錯誤？

    1. (A) 依法得徵收之私有土地，土地所有權人自願售與需用土地人者，免徵其土地增值稅
    2. (B) 依都市計畫法指定之公共設施保留地尚未被徵收前之移轉，免徵土地增值稅
    3. (C) 區段徵收之土地，以現金補償其地價者，免徵其土地增值稅
    4. (D) 經重劃之土地，於重劃後第一次移轉時，其土地增值稅減半課徵

    正解：(D)

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題目與標準答案來源：考選部考畢試題查詢平臺（政府資訊公開資料）。最後更新：2026-09-20。